Берется ли налог с продажи земельного участка?

Содержание

Порядок оплаты и сумма налога с продажи земли: изменения в законодательстве

Берется ли налог с продажи земельного участка?

Продавая земельный участок, не каждый собственник оповещает налоговые органы о заключенной сделке, нарушая тем самым требования законов. И, несмотря на то, что налоговый вычет предусмотрен не всегда, лучше перестраховаться и обезопасить себя от лишних штрафов. Сколько потребуется заплатить владельцу участка налог за его продажу? Кому можно избежать уплаты налогов? Какие изменения претерпел НК РФ в 2016 году?

Что такое налог с продажи земельного участка?

Продажа участка земли получает статус сделки в случае, если собственник получает значительную прибыль.

Продавая собственный участок, владелец получает доход, за который по закону необходимо выплатить налог – это и будет считаться налогом с продажи участка. Ответственность за его выплату ложится на собственника участка, а размер зависит от продажной стоимости.

Кто обязан уплатить налог с продажи земли?

Плательщиком налогов с продажи земельного участка может быть как житель Российской Федерации, так и иностранный гражданин. А вот участок земли обязательно должен находиться на территории РФ.

Людей, в обязательства которых входит уплата налога с продажи земли делят на два типа независимо от их гражданства:

  • Не резиденты – люди, находящиеся в пределах страны менее 183 дней за один год.
  • Резиденты – граждане, находящие на территории России более полугода в течение двенадцати месяцев.

Налоги обязаны платить:

  • юридические лица, использующие участки для осуществления предпринимательской деятельности;
  • ИП, задействовавшие участки для осуществления своей деятельности;
  • физические лица, являющиеся обладателями прав на участки.

Что такое налог на дарение квартиры и кто обязан его уплатить — узнайте в статье по ссылке.

Кто обязан оплатить налог с продажи земли?

Продажа участка физическим лицом

Если участок земли использовался для предпринимательской деятельности, тогда налог платится в зависимости от того какая система налогообложения взята за основу, если для личных нужд – НДФЛ (или вовсе не платится).

Размер НДФЛ составляет 13%, и уплатить его обязаны все резиденты РФ, продающие свой участок. Если гражданин живет в стране менее шести месяцев, налоговая ставка автоматически повышается на 17% и составляет 30.

Таким образом, резидент РФ в случае продажи участка за 500 000 рублей, заплатит государству 65 000, а не резидент – 150 000.Такие суммы подлежат вычету, если гражданин не освобожден от обязательства уплаты налога и не имеет права на налоговые льготы и вычеты.

Что такое подоходный налог и когда платится налог с продажи квартиры, вы можете узнать в этой статье.

Взаимосвязь размера налога при продаже участка и срока владения им

От налоговой выплаты собственник участка может быть освобожден в случае, если в его владении участок находился более 5 лет. Но это время может быть сокращено на 2 года, если участок земли был получен:

  • в случае преобразования публичной собственности в частную (процедура приватизации);
  • при выполнении условий договора по содержанию с иждивением;
  • от своего близкого родственника либо члена семьи в дар/по наследству.

При таких обстоятельствах, участок, срок владения которым составляет 3 года, может быть продан без выплаты налога.

Однако у государственных органов могут появиться некоторые сомнения относительно времени пользования участков. В этом случае лучше иметь при себе свидетельство, подтверждающее наличие у собственника прав на землю.

Что такое налог на сдачу жилья в аренду и кто обязан его уплатить, вы можете узнать в публикации по ссылке.

Образец договора купли-продажи земельного участка.

Налог с продажи земельного участка в собственности менее 3 лет

Какие налоговые выплаты предусмотрены при продаже участка, находящегося в собственности менее 3 лет? Реализация таких участков предполагает обязательную уплату предусмотренных НК РФ налогов с продажи земли, а размер зависит от того кто облагается налогом – ф.л. или юр.л. резидент или не резидент. 

Налогоплательщику потребуется самостоятельно рассчитать размер выплаты и произвести расчет в установленные сроки.

Вычеты и льготы при налогообложении земли

Некоторые налогоплательщики могут воспользоваться определенными льготами при продаже земельных участков.

Льготники:

  • инвалиды с рождения;
  • ф.л., перенесшие лучевую болезнь;
  • герои РФ, СССР и т.д.

Для подтверждения одного из статусов, предусматривающих получение налоговой льготы необходимо с подтверждающими документами отправиться в соответствующую службу для оформления вычетов. Величина таких льгот не превышает 10 000 рублей.

Что такое налог при продаже коммерческой недвижимости и каков размер налога для физических лиц — читайте тут.

Образец свидетельства о государственной регистрации права на земельный участок.

Существуют также налоговые вычеты, предусматривающие уменьшение окончательной налоговой суммы:

  • фиксированный вычет;
  • вычет на сумму расходов, подтвержденных документально.
Вид вычета Фиксированный На сумму расходов
Формула вычета (Доход — Вычет) х 13% (Доход — Расходы факт.) х 13%
Величина вычета 1 000 000 рублей В зависимости от фактически понесенных затрат
Для каких участков Для участков, находящихся в собственности менее 5 лет Не подходит для участков в дар/по наследству

Первый вариант подходит для тех, у кого в собственности участок находится менее 5 лет. Например, участок был продан за 2 430 000 рублей.

Налог = (2 530 000 – 1 000 000) х 13%

Налог = 198 900 рублей.

Второй вариант предполагает уменьшение налога за счет вычитания из суммы продажи участка затрат, понесенных при приобретении земли.

Например, участок был продан за 2 260 000 рублей, а куплен за 2 180 000.

Налог = (2 260 000 – 2 180 000) х 13%

Налог = 10 400 рублей.

Очевидно, что второй вариант выгоднее, однако он имеет смысл только если затраты составили свыше одного миллиона рублей и тому имеются документальные подтверждения. Также этот вариант не подходит для участков, переданных в дар или доставшихся по наследству.

Процедура уплаты налога

Граждане, продающие участок, которым владеют более 5 лет или более 3, но полученный по договору дарения или наследству могут не подавать декларацию. Остальные же собственники земли при продаже своего имущества обязаны предоставить в органы декларацию.

Подать документ необходимо до 30 апреля года, следующего за тем годом, когда была оформлена сделка, составленный по форме 3НДФЛ. Бланк можно взять бесплатно в налоговой либо скачать на сайте ФНС.

В декларации потребуется указать:

  • размер применяемого вычета;
  • сумму, за которую был реализован участок;
  • налог, рассчитанный самостоятельно.

Пустые колонки в декларации необходимо заполнить прочерками.

К декларации требуется приложить:

  • договор подтверждающий куплю-продажу участка;
  • документы, квитанции, подтверждающие ранее понесенные расходы (если применяется вычет фактически понесенных расходов).

Оплатить налог можно:

  • через терминалы;
  • через Сберкассу;
  • с помощью интернета;
  • в отделении кредитно-финансового учреждения.

Уплата налога должна быть осуществлена до пятнадцатого июля того года, в котором была подана декларация.

Что представляет собой право постоянного бессрочного пользования земельным участком и кто обладает такой правомочностью, вы можете узнать в статье по ссылке.

Образец налоговой декларации по земельному налогу.

Налог с продажи земельного участка в 2016 году: новый закон

Ранее от налога на продажу земли освобождались граждане, имеющие в собственности участок более трех лет. С нынешнего года этот срок увеличился и составил пять лет. Однако есть исключения, о которых была написано выше. Собственники участков, владеющие ими менее 5 лет, должны будут заплатить налоги, размер которых устанавливает НК РФ.

Специальных вычетов при уплате налога с продажи земельного участка для многодетных семей, матерей, растящих детей в одиночестве и других категорий населения государство в 2016 году  по новому закону не предусмотрело. Налоги при продаже участков они должны будут уплачивать на общих условиях.

Как правильно составить дарственную на земельный участок, вы можете прочесть здесь.

Порядок уплаты налога с продажи земельного участка для физических лиц (с 2016 года)

Решившие продать собственный участок земли физические лица, должны ознакомиться с действующим законодательством. Ведь регулярно меняющиеся положения и правила могут повлечь лишние денежные траты.

Каждый собственник участка, владеющий им менее 5 лет должен подавать декларацию при его продаже, кроме определенных лиц, составляющих исключение из правил и для которых срок остался на прежнем уровне (3 года).

В каком порядке осуществляется возврат земельного налога и как получить налоговый вычет на землю или участок? Ответ содержится в этом видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже: Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Читайте также  Как присоединить землю к своему земельному участку?

Источник: http://ProNovostroyku.ru/yuridicheskie-voprosy/zemlya/poryadok-oplaty-i-summa-naloga-s-prodazhi-zemli-izmeneniya-v-zakonodatel-stve.html

Налог с продажи земельного участка

Берется ли налог с продажи земельного участка?

Продажа земельного участка налагает на продавца обязанность по уплате НДФЛ с полученной суммы.

Размер налоговой ставки разнится для резидентов страны и тех, кто ими не является. В обоих случаях речь идет о довольно внушительных суммах. Но налоговое законодательство имеет и некоторые исключения из общего правила. В соответствии с ними продавец может быть освобожден от внесения налога или имеет право на льготы, которые позволят серьезно снизить размер взносов.

Налог с продажи земельного участка не придется платить тем собственникам, которые владели им на протяжении пяти лет и более, а в некоторых случаях этот период уменьшается до трех лет. Правильность исчисления срока и применения льгот зависит от множества факторов, которые следует учитывать при продаже земли.

Распоряжение землей

Все земельные ресурсы изначально принадлежат государству, а уж затем по усмотрению властей выделяются участки, которые могут передаваться физическим лицам или организациям для определенных нужд. Земельные участки имеют различное назначение, например, только для ведения сельскохозяйственных работ или для постройки ИЖС. Получить надел можно на разных правовых основаниях:

  1. Купить в частную собственность.
  2. Взять в аренду.
  3. Оформить бессрочное пользование.
  4. Унаследовать.

От способа приобретения прав и их долговечности зависит то, как именно физическое лицо сможет распоряжаться землей. Во всех случаях участки должны эксплуатироваться по их прямому назначению. Человек может пользоваться землей в течение всего времени, что она ему принадлежит, но полноправно распоряжаться полученными сотками можно лишь в том случае, если они находятся в частной собственности.

Сделка купли-продажи

Имея в собственности землю, владелец может совершать с ней следующие действия:

  1. Продавать.
  2. Сдавать в аренду.
  3. Дарить.
  4. Завещать.
  5. Выделять доли.
  6. Закладывать.

Каждое действие имеет свои правовые последствия, но самой сложной операцией считается оформление сделки купли-продажи.

Собственник может продать свой участок и дом на даче или в пригороде в любой момент, он не обязан обосновывать свои действия или согласовывать их с иными государственными структурами и инстанциями.

Но при заключении сделки необходимо придерживаться порядка, предусмотренного российским законодательством. Оно, в частности, регламентирует правильность оформления купли-продажи и передачи прав собственности от продавца к покупателю.

Нормативные акты РФ наделяют стороны сделки определенными правами, вместе с этим на плечи каждого из них ложится и груз обязанностей, сопутствующий данным правам.

Обязанность уплаты налога

Одной из главнейших обязанностей продавца является уплата налога. Чтобы понять, откуда проистекает эта необходимость, следует обратиться к Конституции РФ. В статье 57 основного закона прописано, что каждый обязан уплачивать установленные на территории РФ налоги и сборы.

Физические лица, коими являются граждане России или лица, имеющие иное гражданство, но осуществляющие различные финансовые операции на территории РФ, обязаны отчислять со всех полученных ими доходов определенный процент в бюджет государства.

Таким образом, они выполняют возложенные на них по закону обязательства.

Налог на доходы физических лиц чаще всего уплачивается гражданами в виде подоходных отчислений с зарплаты. Между тем он имеет более широкий спектр применения и отчисляется со всех видов полученных доходов. При продаже земельного участка продавец получает материальную выгоду, а проще говоря, доход, а значит, обязан оплачивать с вырученной суммы налог.

Срок владения земельным участком

Налоговое законодательство предусматривает не только правила расчета налогов и способы их удержания, но и  устанавливает перечень льгот для тех или иных категорий, которые позволяют уменьшить взносы или полностью их отменить.

Если говорить о ситуации с продажей недвижимости, коей является и земельный участок, то налоговый кодекс РФ прописывает строгие временные рамки, в пределах которых обязанность сохраняется.

В статье 217 НК РФ установлены следующие критерии сроков:

  1. Продажа участка, владение которым длилось меньше пяти лет, облагается НДФЛ.
  2. Сделка купли-продажи, совершенная по истечении пятилетнего срока, не подлежит налогообложению.

Указанные сроки действуют только с 01.01.2016 года, а до этого времени диапазон налогообложения был значительно меньшим и равнялся трем годам. Трехлетний период применялся по тем же правилам. Для владельцев участка время оформления прав собственности на землю имеет кардинальное значение:

Источник: https://pravo.estate/nalogi/s-prodazhi-zemelnogo-uchastka/

Налог с продажи земельного участка с 2019 года для физических лиц — Все о финансах

Берется ли налог с продажи земельного участка?
(10 5,00 из 5)
Загрузка…

Налог с продажи земельного участка обязаны платить все граждане страны и даже нерезиденты.

Налоговой базой в обоих случаях выступает полученный человеком доход от сделки – так гласит 210 статья НК.

Ввиду того, что не каждый продавец земли желает получить выгоду от купли-продажи, законом определён целый ряд случаев, когда ставка налога снижается либо необходимость платить 13% НДФЛ и вовсе отпадает. Рассмотрим все эти моменты подробней.

Кто обязан платить и есть ли льготы

Эта обязанность лежит на плечах любого гражданина, который некоторое время был полноправным владельцем земельного участка (при этом не имеет значения, каким образом эта земля ему досталась), а потом решил продать его другому человеку.
В первую очередь в учёт берётся период владения землёй, отсчёт начинается с 1 января 2016 года.

Если человек решит продать землю, приобретённую до этой даты, владеть территорией достаточно 3 года, чтобы налог платить не пришлось вообще. Если же земля получена позже, минимальный срок владения ею приравнивается к 5 годам.

Только на таких условиях гражданин может быть освобождён от необходимости платить НДФЛ с полученной прибыли после регистрации сделки.Период в 5 лет считается с даты внесения данных в реестр и прописывается в свидетельстве из ЕГРП.

Если же предмет сделки был получен в дар или достался продавцу по наследству – отсчёт ведётся с момента вступления в право наследования.

Вместе с тем законом определена группа лиц, которые не обязаны придерживаться этого минимального срока.

В число льготников входят:

  • Владельцы ранее приватизированных участков;
  • Собственники земли, которую они получили на основании заключённого с пожилым человеком договора о пожизненном уходе и содержании;
  • Граждане, которые получили участок в подарок от близкого человека или в наследство от кровного родственника.

Эти граждане могут продать участок без необходимости платить подоходный налог, если они владели территорией меньше 3х лет. Реализация до истечения этого срока будет служить основанием для уплаты НДФЛ.

Для остальных категорий населения срок минимального владения установлен на уровне 5 лет с целью минимизации числа мошеннических и спекулятивных сделок по перепродаже территории.

Налоговый сбор нужно платить только за продажу участков, расположенных исключительно в пределах РФ.

Налог с продажи земельного участка в 2019 году для физических лиц остаётся неизменным – 13%. Он не будет взиматься, если человек владеет имуществом больше минимального срока, а стоимость участка установлена на уровне меньше 5 миллионов рублей.

Вторая ситуация, в которой продавец не должен исчислять НДФЛ – он купил участок по меньшей стоимости, нежели установил при продаже и есть документальные тому доказательства.

Уменьшить итоговую сумму налога к уплате могут лица, у которых есть право на получение социальной льготы. Подтверждённая группа инвалидности, статус героя страны, военные, принимающие участие в боевых действиях и пр. – всё это даёт право претендовать на снижение величины налога на 10 тысяч рублей.

Также освобождаются от необходимости уплаты граждане, которые продали единственный участок, выступающий собственностью семьи, а на полученные деньги был возведён жилой дом. Конечно всё это должно быть подтверждено соответствующими документами.

Установленная величина налога и особенности процесса его уплаты

Продавцу необходимо выполнить ряд пошаговых действий:

  1. Он формирует цену на объект и уточняет кадастровую стоимость объекта;
  2. В качестве облагаемой налогом базы берётся величина полученного от сделки дохода;
  3. После этого кадастровая стоимость умножается на фиксированный коэффициент 0,7. Полученное значение требуется сравнить с налогооблагаемой базой;
  4. Согласно внесённым в НК изменениям, стоимость участка не может быть установлена на уровне ниже нежели 70% от действующей кадастровой стоимости. Например, если цена участка 2,5 миллиона рублей, минимальная налогооблагаемая база в этом случае будет равняться 1,75 млн. (2,5 * 0,7).

Узнать действующую кадастровую стоимость можно из кадастрового паспорта. До 2016 года значение имела не она, а только сумма полученного в результате сделки дохода.

Пример. Юрий Иванович решил продать имеющийся у него в собственности участок по причине переезда. В собственности земля была всего полтора года. На основании вписанной в паспорт участка информации кадастровая цена объекта равна 6 миллионов рублей.

Если умножить эту сумму на коэффициент 0,7, получаем 4 миллиона 200 тысяч – такова минимальная сумма, за которую Юрий сможет продать землю.

Даже если он захочет продать участок за меньшую стоимость 13% НФДЛ всё равно будет считаться от 4 миллионов 200 тысяч и итоговая сумма налога будет равна 546 тысяч.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что ставка для физических лиц-резидентов страны всегда неизменна и равна 13%.

Резидентом страны считается лицо, которое 184 из 365 дней в году провело на территории РФ. Все лица, которые проживают в стране меньше этого срока, пусть даже 183 дня из требуемых 184, резидентами не считаются.

Поэтому для них применяется повышенная ставка налога в размере 30%.

Какие документы необходимо передать в налоговую службу

Как только стороны заключили договор купли-продажи и зарегистрировали его в Росреестре, продавцу земли необходимо:

  • Определить период владения землёй;
  • Уточнить кадастровую стоимость предмета сделки;
  • Используя формулу, высчитать сумму налога по установленной ставки;
  • Оплатить её в налоговой, получив на руки квитанцию о совершении операции.

Чтобы заполнить декларацию, необходимо лично посетить Федеральную налоговую службу, захватив с собой оригинал и копию договора купли-продажи. При себе обязательно иметь паспорт и документы, доказывающие, что ранее участок находился в собственности продавца.
Дальше обязанность продавца – подать налоговую декларацию.

Сделать это можно не только путём личного визита в офис, но и отправив заполненную декларацию через портал Госуслуг, что значительно экономит время. Бланк 3-НДФЛ удобней всего взять непосредственно у налогового инспектора, заполнить его можно под контролем уполномоченного органа. Это позволит избежать вероятных ошибок.

Читайте также  Как зарегистрировать недостроенный дом на арендуемом участке?

Если в декларации нет неточностей и пакет документов полный, все эти данные передаются на проверку налоговому инспектору.
К документам в обязательном порядке следует прикрепить квитанцию об оплате налога. Допускается погашение на большую сумму, нежели требовалось – так часто делают налогоплательщики для перестраховки.

В таком случае нужно всего лишь написать заявление с просьбой вернуть лишнюю сумму и направить его начальнику ФНС.

Сроки подачи декларации и оплаты налога. Штрафы за несоблюдение норм

В 2019 году изменений касаемо срока уплаты налога не произошло, поэтому дата подачи 3-НДФЛ декларации и непосредственно уплаты средств в казну остались прежними.

Подавать декларацию разрешается на протяжении первых 4 месяцев нового года, вплоть до 30 апреля того года, который идёт сразу после заключения сделки.

В документ обязательно включают личные данные налогоплательщика, прописывают сумму к оплате после имущественного вычета (если гражданин имеет на него право). Вычисление величины налога – это полностью обязанность продавца земли.

Декларация 3-НДФЛ носит характер строгой отчётности, на основании которой налоговая служба получает данные о полученной гражданином прибыли. Поэтому подавать её нужно обязательно.

Возникающее на основании этой декларации налоговое обязательство требуется погасить до 15 июля. Необходимо понимать, что каждый день просрочки чреват необходимостью уплачивать пеню. Не подать бланк декларации на проверку карается штрафом.

Даже если гражданин входит в число лиц, освобождённых от уплаты налога, он всё равно должен подать в ФНС декларацию, к которой прикрепить дающие право на льготы документы.

Скрываться нет смысла, ввиду того, что штрафы за уклонение от налогов весьма существенны.

Сумма штрафа равна не меньше тысячи рублей за несданную в установленные сроки декларацию, в том числе и нулевую.

Поэтому так важно придерживаться установленных норм. При необходимости можно использовать портал Госуслуг для передачи декларации, если лично посетить отделение ФНС не предоставляется возможным.

В заключение

Все граждане обязаны платить налоги за продажу того или иного дорогостоящего имущества. Под эту категорию подпадает и продажа земли другому лицу. Процедура оплаты регулируется НК страны и имеет некоторые особенности, которые необходимо соблюдать.В самом начале необходимо разобраться, обязательна ли уплата налога или есть возможность воспользоваться правом на льготу.

Для этого требуется подсчитать, сколько времени гражданин был владельцем земли. Вполне вероятно, что в результате окажется, что продажа имущества госпошлиной не облагается.Для случаев, когда необходимо выплатить налог, предусмотрено несколько удобных методов совершения платежа.

К примеру, для многих граждан оптимальным вариантом является безналичный расчёт через один из государственных сервисов – официальный сайт ФНС или же сайт Госуслуг.

Также простой способ оплаты налогов – обращение в местное отделение налоговой для получения декларации и дальнейшей оплатой через отделение банка.

В любом случае нужно знать, что все граждане РФ должны следовать букве закона и оплачивать подоходный налог, если обратное не предусмотрено федеральным законом.

Прочтите также: Как рассчитывается земельный налог по кадастровой стоимости

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка…  

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka

Кому и какие налоговые вычеты положены при продаже земельного участка

Берется ли налог с продажи земельного участка?

При получении любого дохода гражданин должен выплатить государству налог. Это утверждено в Налоговом Кодексе. Одним из способов получить прибыль является продажа имущества, которая подразумевает собой передачу собственности другому лицу с получением при этом определённого дохода. К таким операциям можно отнести продажу земельного участка.

Для некоторых категорий граждан выплачиваемая сумма может быть уменьшена за счёт налоговых вычетов при продаже земельного участка. Другие лица законодательно освобождены от налога. На каких условиях уплачивать налог и в каком порядке, зависит от множества разных факторов.

Что такое налог с продажи земельного участка?

Что такое налоговый вычет?

Гражданин при приобретении прибыли от продажи недвижимости обязан выплатить подоходный налог государству. Налоговое законодательство предусматривает разные нюансы при начислении данного налога.

При реализации участка вместе с жилым строением, которое стоит на этом участке, расчёт налога имеет свою специфику. Собственнику разрешено продать только часть земли под домом, на которую у него имеется оформленное право собственности.

Нельзя продать переданную в бессрочное пользование землю. В такой ситуации покупатель перезаключает договор аренды или пользования с законным владельцем, которым обычно является государство.

Кроме этого на гражданина возлагается обязанность заполнить налоговую декларацию и подать её в местные налоговые органы в установленные сроки.

Кому полагается налог с продажи земли

Для резидентов и нерезидентов размеры налога разнятся

Всех налогоплательщиков подразделяют на 2 категории по условиям оплаты подоходного налога:

  • Резиденты. К ним относятся лица, в течение последнего календарного года проживающие в РФ без перерывов 183 дня и больше. Не учитывается поездки за границу на получение образования и лечение на срок меньше 6 месяцев.
  • Нерезиденты. Лица, пребывающие на территории нашей страны меньше полугода.

Обе категории в случае продажи земельных участков обязаны уплатить НДФЛ. Если человек проживает в России меньше полугода, то выплата налогов имеет свои нюансы, которые в каждом случае требуют отдельного рассмотрения.

Статус резидента сохраняется, если гражданин имеет место постоянного проживания в России, даже если он прожил здесь меньше 6 месяцев.

Продажа любого объекта недвижимости его собственником предполагает совершение следующих действий, обязательных для налогоплательщика:

  1. собрать и предоставить требующиеся документы;
  2. заполнить декларацию;
  3. заплатить налог.

Условия продажи участка физическим лицом

Любой гражданин, если он не претендует на вычеты, должен самостоятельно рассчитать налог

Любой гражданин, проживающий в Российской Федерации, может быть отнесён к физическим лицам. Эти лица имеют право совершать сделки с собственностью, в том числе с земельными участками.

При продаже земельных участков физические лица должны выплатить налог на доходы физлиц (гл.23 Налогового Кодекса РФ).

При этом участок и его продавец должны соответствовать некоторым нормам:

  • земельный участок располагается в пределах Российской Федерации;
  • владельцами участка являются граждане России и иностранцы.

Ставка НДФЛ для резидентов РФ — 13 %. Граждане, не являющиеся резидентами, уплачивают 30 % дохода. Продавец лично заполняет налоговую декларацию, самостоятельно рассчитывает размер налога при ставке 13 %, если он является резидентом.

Скачать Ст 23 НК РФ О доходах и налооблажении [458.50 KB]

Например, гражданин России, постоянно проживающий на её территории, продаёт земельный участок на сумму 2 миллиона рублей. Он не имеет никаких льгот: не освобождается от уплаты подоходного налога, не обладает правом на получение вычетов.

13 % от 2 000 000 составляет 260 тысяч руб. Это и является суммой налога, которую ему следует выплатить

Гражданин, не являющийся резидентом, заплатит 600 000 рублей (это составляет 30 % от 2 миллионов рублей).

Зависимость размера налога от срока владения землей

Сроки владения участком также могут влиять на необходимость уплаты налога

Деньги, вырученные от реализации недвижимого имущества, не всегда можно отнести к категории дохода. Владелец земельного участка освобождается от выплаты налога, если участок в его собственности состоит более 5 лет.

Этот срок раньше оставлял 3 года, но с начала 2016 года срок владения при расчётах повышен до 5 лет и с этого момента относится ко всем сделкам с земельными участками.  

Если человек получил участок:

  1. по наследству или в дар;
  2. путём приватизации;
  3. согласно договора пожизненного содержания с иждивением,

то ему можно не платить подоходный налог.

Если земельный участок находится в собственности продавца не более 3 лет, то он не может быть освобождён от уплаты налога. Ставка НДФЛ (подоходного налога) составляет 13 % для этих граждан.

Дата начала владения участком зависит от условий её получения:

  • Если участок был приобретён путём покупки или обмена, то принято считать с момента регистрации в Госреестре.
  • При получении участка в наследство началом владения принято фиксировать дату смерти завещателя, независимо от того, когда наследник оформил собственность.
  • Если земля передается по дарственной, то началом отсчёта становится день её составления.

Земля во владении меньше 3 лет

Какими нормативными документами регулируется вычет?

Одним из важных моментов при расчёте налога является продолжительность владения земельным участком на момент продажи. Не освобождаются от уплаты подоходного налога граждане, владеющие недвижимым имуществом не больше 3 лет.

Для таких лиц возможно значительно уменьшить сумму выплачиваемого налога. Для этого есть два стандартных способа:

  1. Использовать налоговый вычет 1 миллион руб.
  2. Подтвердить свои расходы при покупке этого участка. Например, предоставить договор купли-продажи.

В некоторых случаях возможно снижение налога для этих лиц при помощи налогового вычета, что даёт возможность уменьшить сумму сбора на 1 млн рублей.

Облагаемой базой обычно считается стоимость имущества согласно договора. Но возможно утвердить в качестве базы стоимость недвижимой собственности без учёта затрат на её покупку.

Льготы и вычеты

Как рассчитать сумму вычета?

Если продавец земли не освобождён от подоходного налога (если он владеет землёю меньше 5 лет), то он имеет право применить к своей сделке имущественный вычет, который равен 1 миллиону рублей (статья 220 НК).

Для этого из всей суммы сделки отнимают деньги в размере вычета, а с оставшейся суммы вычисляют налог 13 %.

Пример определения НДФЛ. Земля продана за 3 миллиона руб. Владельцу полагается воспользоваться вычетом.

(3 000 000 – 1 000 000) х 13 % = 260 000 руб.

Вместо этого можно учитывать расходы на покупку данного участка. Это имеет смысл, если земля была куплена на сумму, превышающую налоговый вычет. Обязательно наличие документов на покупку земли.

Пример. Гражданин продаёт землю за 3 миллиона руб. Она была ранее куплена за 2,5 миллиона рублей.

(3 000 000 – 2 500 000) х 13 % = 65 000 руб.

Этот вариант гораздо выгоднее, чем налоговый вычет. Но его нельзя применить, если земля была получена путём наследства, дарения или приватизации.

Процедура получения вычета

Если несколько человек являются собственниками земли в равных долях, то при совместной продаже каждый из владельцев обладает правом на 1/3 имущественного вычета.

Если данные собственники примут решение продать свои доли по частям, с составлением самостоятельных договоров, то каждому из продавцов можно будет воспользоваться правом на вычет суммой 1 миллион.

Размер налога можно значительно уменьшить за счёт всех доступных вычетов и льгот:

  1. 10000 руб. за счет социальных льгот (если она применима для данного продавца).
  2. 1 миллион руб., если участок во владении не больше 5 лет (это неизменяемая величина вычета).
  3. расходы, связанные с покупкой земли, которые нужно обязательно подкрепить соответствующими бумагами.
Читайте также  Как узаконить незаконную постройку на своем участке?

Государство даёт право выбрать, что применить: налоговый вычет или затраты на покупку.

Если участок был куплен на сумму больше миллиона рублей, имеются документы об этом, то можно вместо вычета воспользоваться учётом затрат на покупку. Можно при желании использовать налоговый вычет, не учитывая расходы.

Как рассчитывается налог 

Снижение ставки можно достичь при учете трат продавца при покупке участка

Ставка НДФЛ, который выплачивается с любой прибыли, составляет 13 % для всех граждан, владеющих имуществом не больше 3 лет.

В отдельных случаях возможно снижение выплат для этих лиц с помощью налогового вычета, что помогает уменьшить сумму сбора на 1 млн рублей.

Облагаемой базой обычно служит стоимость земли согласно договора. Но возможно считать базой стоимость недвижимой собственности без учёта затрат на её покупку.

Для определения НДФЛ необходимо выяснить следующие моменты:

  1. траты продавца при покупке недвижимости;
  2. время владения собственностью;
  3. налоговую базу сделки (общей суммы, с которой выплачивается налог, после вычитания льгот, вычетов и затрат на покупку);
  4. возможность получить вычет.

Процентная ставка определяется статьей 224 НК РФ. Сумма налогообложения зависит от нескольких моментов.

При расчёте НДФЛ на участок, полученный в наследство, берется за основу его кадастровая стоимость.

Пример. Гражданин получил в наследство участок кадастровой стоимостью 4 миллиона рублей. Так как земля получена по завещанию, резиденту полагается налоговый вычет 1 миллион руб.

(4 000 000 – 1 000 000) х 13 % = 260 000 руб.

Сроки подачи декларации

НДФЛ будет также зависеть от кадастровой стоимости участка

После продажи недвижимости и оформления сделки, продавцу требуется предоставить декларацию в налоговую службу. Лица, владевшие участком 5 лет, а иногда 3 года, до продажи, освобождаются от уплаты налога и заполнения деклараций.

Иногда такие граждане могут получить предупреждения о необходимости уплатить налог. В этом случае придётся принести в налоговые органы всю документацию, подтверждающую освобождение от налога.

Для всех граждан установлен определенный срок подачи деклараций: 4 месяца, начиная с конца предыдущего налогового периода до 30 апреля последующего.

Для заполнения деклараций существует единая форма 3-НДФЛ, в которой следует зафиксировать суммы дохода и налогового вычета в данном конкретном случае. Обязанность произвести расчёты лежит на самом налогоплательщике.

Если продаваемая земля является единственной налогооблагаемой базой, то при заполнении декларации указывается только информация, касающаяся данной сделки. Если гражданин за год, предшествовавший подаче декларации, совершил другие операции продажи имущества, то все сведения о доходах вносятся в один бланк НДФЛ.

Скачать бланк заявления на возврат налога [186.13 KB]

Кроме декларации в налоговую необходимо представить:

  • подписанный договор для подтверждения полученного дохода;
  • паспорт, ИНН;
  • документы, дополнительно подтверждающие сумму дохода: банковские выписки, расписки или другие документы.

Последние требуются, если применяемый налоговый вычет не ниже стоимости участка. Рассматриваются только оригиналы.

Как оплачивается налог

Налог выплачивается с учетом вычета

В налоговой инспекции выдаётся квитанция для оплаты налога. Это следует сделать в местном банке или через сайт Госуслуг. Срок уплаты средств в полном размере – до 15 июля. 

При несвоевременной уплате начисляется штраф за каждый из просроченных месяцев. Он составляет 20% от размера начисленного налога.

Налагается пеня, если декларация не подаётся в срок. Она равна 5% от налога, но не меньше 1000 рублей. Предельно допустимый размер пени — 30 % от размера налога.

Продавец выплачивает налог с учётом имущественного вычета. От налога и обязанности заполнять декларацию освобождаются лица, имеющие льготы, например, необходимую продолжительность владения собственностью.

Они обязаны уведомить налоговую службу, даже если сумма налога после вычета составит 0 рублей.

​В последние годы Налоговая инспекция имеет возможность получать информацию о налогоплательщике из электронных баз данных или самостоятельно запрашивая их в других ведомствах. Но это не всегда получается и не всегда происходит быстро.

 Поэтому лучше всего самому позаботиться о сборе документов. Для решения проблем и оперативного взаимодействия с ФНС лучше всего зарегистрироваться в Личном кабинете налогоплательщика.

В следующем видео Вы узнаете все о налоговом вычете на землю:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Авг 3, 2017Контент Менеджер

Источник: https://posobie.help/vychet/nalogovye-vychety-polozheny-pri-prodazhe-uchastka.html

Какой налог с продажи земельного участка физическим лицом

Берется ли налог с продажи земельного участка?

Последнее обновление 2019-05-26 в 13:01

Нужно ли платить налог с продажи участка физическим лицам, если земля была в собственности более 3 лет? Каков размер налога с продажи земли в 2019 году — разберем в материале.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

В отличие от имущественных платежей налог на доходы с продажи любого участка — земельного пая, части участка ИЖС, садового участка рассчитывается гражданами самостоятельно. Более того, весь расчет и результаты необходимо отразить в специальном бланке — декларации по форме 3-НДФЛ.

Подоходный налог при купле-продаже земельного участка физическим лицом в 2019 году берется согласно правилам главы 23 Налогового кодекса России. Так, базой обложения является выручка — цена сделки. Для сделок, произошедших после 1 января 2016 года, налог с продажи земельного участка платится исходя из наибольшей из двух величин: рыночная стоимость или кадастровая стоимость с коэффициентом 0,7.

Пример 1

Николаева Тамара продала земельный участок за 2 000 000 рублей. Кадастровая стоимость объекта 1 800 000 рублей. С коэффициентом кадастровая стоимость равна: 1 800 000 × 0,7 = 1 260 000 рублей. Рыночная цена больше, поэтому налог будет исчисляться по ней: 2 000 000 × 13% = 260 000 рублей.

Уплата налога при продаже земельного участка возложена на собственников недвижимости — физических лиц. Таковы делятся на следующие категории:

  • резиденты страны — лица, которые находятся на территории России как минимум 183 дня в течение 12 подряд следующих месяцев, т. е. необязательно в течение календарного года; не прерывают срок выезды для целей учебы и лечения, а также для работы на морской добыче углеводородов;
  • лица, не являющиеся резидентами, т. е. не попадающие под эти условия.

Как видно из определений, резидентами могут быть и россияне, и иностранцы. Точно так нерезидентами могут являться не только иностранные граждане, но и российские.

Важно!

Плательщиками являются владельцы земельных участков на праве собственности.

Право собственности переходит к лицу не с даты государственной регистрации имущества и даже вовсе без него, а со следующих событий:

  • дата покупки по договору купли-продажи;
  • дата по дарственной;
  • дата по договору приватизации;
  • дата по договоры ренты;
  • даты открытия наследства — еще даже до оформления свидетельства о праве на наследство.

Если же продавец — юридическое лицо, то при продаже земельного участка оно платит не НДФЛ, а налог на прибыль.

Льготы по налогам при продаже земли

В ст.217 НК РФ предусмотрена норма, позволяющая освободиться от бремени налогообложения полученной выручки. Норма делится на 2 периода:

  • правоотношения, возникшие до 2016 года;
  • правоотношения, имевшие место после 2016 года.

К ним относятся не только сама продажа, но и правоотношения по приобретению проданного участка — был ли он куплен, получен в дар, унаследован и пр. до или после 2016 года.

Если участок приобретен до 2016 года, то освобождаются от уплаты:

  • лица, получившие участок в результате наследования, приватизации, ренты или дара от близких родственников либо членов семьи;
  • лица, получившие участок иным образом, но владевшие им более 3 лет.

Соответственно, НДФЛ с продажи земельного участка в собственности менее 3 лет нужно платить в полном объеме.

Что касается правоотношений после 2016 года, то освобождаются:

  • лица, получившие участок в результате наследования, ренты, дара от близких родственников или членов семьи либо приватизации, если владели им более 3 лет;
  • лица, получившие участок иным образом, но владевшие им более 5 лет.

Как использовать льготу — от вас не требуется никаких действий. ИФНС сама применит освобождение. Но если вам всё же придет письмо от налоговой, следует просто сообщить в инспекцию об истечении минимального срока владения для освобождения. Можно сделать это следующими способами:

  • посетить ИФНС;
  • позвонить по номеру 8-800-222-22-22;
  • написать обращение через сайт ФНС либо в Личном кабинете налогоплательщика.

.

Важно!

Освобождение не распространяется на случаи продажи коммерческой недвижимости.

Как продать участок без НДФЛ?

Еще один способ продажи земельного участка без налога — это использование налогового вычета или представление расходов.

Вычет — сумма, на которую можно уменьшить базу обложения. В данном случае базой является рыночная цена земельного участка по договору. Максимальный вычет установлен ст.220 НК РФ — 1 000 000 рублей. Если цена земли меньше, то вычет равняется этой цене.

Имущественный вычет можно использовать один раз в год. А вот представлять расходы вы вправе неограниченное количество раз. Что значит представить расходы — уменьшить базу обложения на сумму ваших расходов при покупке этого участка.

Важно! Нельзя уменьшить базу обложения и на вычет, и на расходы. Необходимо выбрать один из способов. Но если объекты разные, то можно к одному применить вычет, а к другому — расходный метод.

Пример 2

Николаева Тамара продала земельный участок за 2 000 000 рублей. Она покупала его 2 года назад за 1 700 000 рублей. Ей выгоднее представить расходы, т. к. они больше, чем максимальная сумма вычета. В результате база равна: 2 000 000 — 1 700 000 = 300 000. НДФЛ равен: 300 000 × 13% = 39 000 рублей.

Уменьшение базы отражается в декларации 3-НДФЛ, которую обязаны сдавать все лица, получившие доходы в календарном году помимо зарплаты.

Итоги

  1. Продажа земельного участка облагается налогом.
  2. Если с момента получения участка в собственность прошло 5 лет, действует автоматическое освобождение от НДФЛ.

  3. Для участков, полученных до 2016 года, нужно выждать 3 года.
  4. Если выждать срок нет возможности, можно снизить базу обложения на 1 000 000 рублей либо на сумму расходов, которые вы понесли при покупке этого участка.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/ndfl/s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-fizicheskim-litsom/

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: