Как происходит возврат налога при покупке квартиры?

Как происходит возмещение подоходного налога при покупке квартиры — МамаЮрист.ру

Как происходит возврат налога при покупке квартиры?

Налог на доходы в размере 13% от уровня дохода платит каждое физическое лицо, ведущее экономическую деятельность на территории России. В некоторых случаях государство освобождает от налога на доходы лиц, которые совершили крупное капиталовложение в виде покупки недвижимости или на обучение или лечение.

В таких случаях согласно части II статьи 220 Налогового Кодекса РФ государство возвращает уже уплаченный налог на доходы в определенных лимитах. Как происходит возмещение подоходного налога при покупке жилья и какие документы требуются для оформления налогового возврата, поговорим в статье ниже.

Условия, при которых можно вернуть подоходный налог

Возврат налога при покупке недвижимости возможен только в следующих случаях:

  • Если лицо, приобретшее квартиру, является налоговым резидентом России и платит НДФЛ по ставке 13%;
  • Если недвижимость, которую купил налогоплательщик, находится на территории России;
  • Если жилье куплено за собственные средства налогоплательщика. Так, налоговый возврат будет невозможен при покупке квартиры за счет средств маткапитала, при государственном софинансировании покупки квартиры и если средства на покупку жилья были выплачены предприятием;
  • Если договор купли-продажи жилья заключен между неаффилированными лицами, то есть не допускается покупка квартиры внутри одной семьи а также если продавец и покупатель работают в одной организации и включены в систему служебного подчинения;
  • Если сумма покупки превышает предельную сумму в 2 миллиона рублей. Возврат налога возможен только до этой предельной суммы, все, что выше, в зачет не идет.

При удовлетворении всех перечисленных условий гражданин имеет полное право вернуть 13% от суммы покупки жилья, но не более чем от 2 000 000 руб.

Какие расходы идут в зачет при расчете налогового возврата

Весь перечень расходов, с уплаты который налогоплательщик имеет право вернуть налог на доходы, перечислен в пп.3 п. 3 статьи 20 Налогового Кодекса РФ (часть II). Для расчета суммы, от которой рассчитывается налоговый вычет, используются расходы на:

  1. Разработку проекта строительства и сметы работ по строительству;
  2. Покупку строительных материалов;
  3. Покупку дома, доли в доме, доли в неоконченном строительстве в том числе;
  4. Расходы на достройку недостроенного строения и долей в нем;
  5. Расходы на подключение дома к инженерным коммуникациям, таким как газ, электричество, вода.

Если налогоплательщик не участвует в строительстве и реконструкции, а покупает готовое жилье, то для расчета налогового возврата согласно пп.4 п. 3 статьи 220 Налогового Кодекса РФ (часть II) принимаются расходы:

  • На покупку квартиры, дома, комнаты или доли в жилье;
  • На приобретение прав на жилье в доме на стадии строительства;
  • На покупку отделочных материалов;
  • На работы по отделке, в том числе на составление сметы работ, на оплату ремонтных работ подрядчику.

Подача документов на возврат налога происходит только после того, как покупатель оформит на себя право собственности на жилье. Документы на налоговый возврат принимаются в налоговую инспекцию по месту жительства.

Какие документы нужны для возврата подоходного налога

Для оформления налогового возврата налогоплательщик обязан предоставить в ИФНС следующий пакет документов:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за тот отчетный период, в который была произведена покупка жилого помещения.
  2. Паспорт заявителя и его копия.
  3. Если налогоплательщик получает налоговый возврат за детей – Свидетельства об их рождении.
  4. Заявление на возврат налога на доходы с указанием реквизитов банковского счета, на который будут перечислены возвращаемые деньги.
  5. Справка о доходах за тот же отчетный период, в который прошла сделка по покупке жилья, по форме 2-НДФЛ.
  6. Копия свидетельства ИНН;
  7. Если жилье приобретается по ипотеке – кредитный договор.
  8. Расписка продавца жилья.
  9. Свидетельство о праве собственности на квартиру и документы, подтверждающие факт расходов по покупке квартиры, а именно: договор купли-продажи, квитанции, чеки, платежные поручения, акты приема стройматериалов и т.п.

Перечень документов может уточняться в зависимости от типа сделки.

Читайте также  До какого времени можно приватизировать квартиру?

Варианты возврата НДФЛ при покупке квартиры

Возврат НДФЛ при покупке квартиры производится двумя способами:

  • На банковский счет, который заявитель указывает в своем заявлении в налоговой службе по месту прописки. Документы, подаваемые в ИФНС налогоплательщиком, рассматриваются в течение 3 месяцев, и по прошествии этого срока при принятии положительного решения средства перечисляются на счет. Если за истекший отчетный период сумма налога, выплаченного гражданином, оказалась меньше чем планирующийся налоговый возврат, то оставшуюся сумму переносят на следующий отчетный период.
  • Через работодателя. Для этого также налогоплательщик предоставляет документы и заявление в ФНС. Проверка документов проходит за 30 дней, после чего налогоплательщик получает на руки уведомление, которое подтверждает его право на получение налогового вычета. Это уведомление налогоплательщик приносит в бухгалтерию организации, в которой он трудоустроен и, начиная с месяца подачи Уведомления подоходный налог перестает удерживаться с налогоплательщика до момента полного расчета. Если за год сумма не погасится, на следующий год он должен опять получить в налоговой уведомление. При официальном трудоустройстве у нескольких работодателей есть возможность, записанная в Федеральном законе № 21-ФЗ от 23 июля 2013 г. «О внесении изменения в ст. 220 части второй Налогового Кодекса РФ», вернуть налог в каждой организации.

Повторная подача налоговой декларации в ИФНС в целях налогового возврата продолжается до полной выплаты всей положенной к возврату суммы.

Расчет суммы возврата налога на доходы

Возврат налога производится от суммы, потраченной на покупку жилого помещения, в размере 13%. Статья 220 п. 3 пп.

1 Налогового кодекса РФ установила предельную сумму, от которой рассчитывается возвращаемый налог на доходы. Она не может быть больше, чем 2 миллиона рублей.

Если квартира куплена за меньшую сумму, то остаток не сгорает, а остается. Гражданин имеет право вернуть оставшуюся сумму со следующей покупки недвижимости.

Так, если потрачено на квартиру 1 400 000 рублей, то возврат будет равен 13% от этой суммы, то есть 182 000 р. То есть с последующей покупки недвижимости гражданин имеет право потребовать налоговый возврат на сумму 13% от 600 000 р., что будет составлять 78 000р. Если же покупка квартиры была на сумму 3 000 000 р., то вернуть налог получится только с 2 миллионов.

При выходе налогоплательщика, купившего квартиру, на пенсию, он имеет право на получение налогового вычета не более чем за три года до момента выхода его на пенсию.

Примеры расчета возврата НДФЛ при покупке жилья

Приведем простые примеры для наглядного объяснения сути налогового возврата:

Пример № 1.

Если в 2016 году гражданин купил жилье за 3 800 000 рублей, при этом за 2016 год он выплатил НДФЛ в размере 52 000 рублей, то сумма возврата рассчитывается так:

13% от 2 000 000 = 260 000 р. Это общая сумма возврата. Но в 2017 году налогоплательщик имеет право вернуть только тот налог, который он уплатил в прошлом году, то есть 52 000 рублей.

Сумма возврата, которая будет выплачена в следующие отчетные периоды, составит 260 000 – 52 000 = 208 000 рублей. То есть полный возврат наступит через 4 года, если только он не станет получать другую зарплату и платить налоги в другом размере. Возврат происходит за прошлый отчетный период в размере уплаченного в этот период налога.

Пример № 2.

Если в 2016 году в феврале гражданка приобрела квартиру за 1 450 000 рублей. Налог она решила вернуть через работодателя, для чего в этом же году получила Уведомление в налоговой инспекции и предоставила его в бухгалтерию в марте.

При зарплате в 28 000 рублей общая сумма налогового возврата, на которую претендует гражданка, составит 13% от 1 450 000 = 188 500 рублей.
Следовательно, в апреле 2016 г. гражданка получит зарплату больше на 13% от 28 000 = 3640 р.

Так будет продолжаться до конца года, а в начале следующего нужно будет опять получить уведомление в Налоговой инспекции для бухгалтерии.

Можно посчитать, что таким образом возврат будет длиться 4 с лишним года.

Поскольку купленная квартира меньше по цене, чем предельная сумма налогового возврата, то остаток налогового возврата в размере 13% от 550 000 р., то есть 71 500 р., гражданка сможет получить при покупке следующей квартиры в собственность.

Как видим, чтобы получить налоговый вычет при покупке жилья, необходимо каждый раз обращаться в налоговую инспекцию.

При возврате через работодателя налог возвращается быстрее, через ИФНС придется ожидать окончания налогового периода и получить сумму выплаченного налога единоразово за весь год.

Читайте также  Как распределяются доли при приватизации квартиры?

Это имеет смысл, если вы планируете на конец года крупное приобретение, например, автомобиль. В остальных случаях проще получать возврат через работодателя.

Источник: https://www.mamajurist.ru/nalogi/vozmeshcheniye-naloga-pri-pokupke-kvartiry/

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку — пошаговая инструкция

Как происходит возврат налога при покупке квартиры?

Статус налогоплательщика в Российской Федерации дает некоторые преимущества, в число которых входит возможность вернуть часть затраченных на приобретение недвижимости средств.

Налоговое законодательство позволяет гражданам оформить возврат 13 процентов от суммы личных денег, которые были направлены на приобретение квартиры или дома.

На сегодняшний день большое количество сделок купли-продажи недвижимости совершается с использованием ипотечных и других займов, поскольку далеко не каждый человек может позволить себе приобрести квартиру за личные средства.

В подобных случаях также можно вернуть 13 процентов не только от основной стоимости объекта, но от уплаченных по кредиту процентов.

Что говорит налоговый кодекс

Налоговое законодательство Российской Федерации обязывает каждое лицо, которое получает доход на территории страны, уплачивать обязательный сбор с полученных сумм.

Граждане при этом ежегодно отчисляют 13 процентов от заработанных денег. В большинстве случаев физические лица не занимаются самостоятельно уплатой средств в казну государства.

За них это делает работодатель, который является налоговым агентом между трудоустроенным гражданином и органом ФНС.

Бухгалтерия организации, в которой осуществляет трудовую деятельность лицо, ежемесячно удерживает 13 процентов от заработной платы и передает государству.

Если гражданин имеет другие источники дохода, к примеру, недвижимость, которую сдает и получает арендную плату, он обязан самостоятельно подавать отчетность в ФНС для исчисления и удержания НДФЛ.

Уплаченные человеком средства служат источником возврата налога при покупке недвижимости.

Условия при возврате налога при покупке

Законодательство позволяет имеющим официальный доход людям вернуть часть уплаченных в виде налоговых отчислений в казну средств при покупке недвижимости. При этом получатель возврата должен являться резидентом Российской Федерации.

Согласно законодательству резидентами страны признаются люди, которые проживают на территории РФ 183 дня и более в год.

Таким образом, получить возврат НДФЛ могут как граждане России, так и иностранцы, которые отчисляют 13 процентов подоходного налога в казну государства.

Пенсионеры не уплачивают сбор с пенсий, но также могут получить возмещение затрат при покупке недвижимости в следующих случаях:

  • если они продолжают трудовую деятельность и их доход превышает минимальный размер оплаты труда
  • имеют дополнительный источник дохода, с которого отчисляют налог в размере 13 процентов
  • вышли на пенсию недавно и до ее получения осуществляли официальную трудовую деятельность. При обращении в ФНС возможен возврат уплаченного НДФЛ за три последних налоговых периода

Также возмещение затрат на приобретение недвижимости могут получить следующие категории граждан:

  • официально трудоустроенные родители за своих несовершеннолетних детей. Если квартира или доля в ней оформляется на ребенка, законные представители вправе действовать в его интересах и получить причитающиеся ему средства за счет своего уплаченного в казну НДФЛ
  • лица, осуществляющие трудовую деятельность по гражданско-правовому договору. Граждане, выполняющие подрядные работы или оказывающие услуги, должны отчислять подоходный налог в пользу государства самостоятельно или через заказчика, который является юридическим лицом

Не смогут получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку или за личные средства следующие лица:

  • не имеющие официальных источников дохода
  • работающие без официального трудоустройства и не отчисляющие подоходный налог государству за основной или дополнительные источники заработка
  • индивидуальные предприниматели
  • организации или учреждения, имеющие статус юридического лица

Несмотря на то что юрлица и ИП отчисляют налоги от прибыли в казну государства, законодатель не позволяет им получать возврат при приобретении недвижимого имущества.

Сумма возврата

Законодательство устанавливает ограничения максимально возможных выплат при возврате НДФЛ:

  • при заключении ипотечного договора после 1 января 2014 года гражданин может получить возврат от уплаченных процентов по ипотеке, сумма которых не превышает 3 миллиона рублей
  • при возврате НДФЛ от стоимости недвижимости максимальная сумма составляет 2 миллиона рублей
  • при оформлении ипотечного кредита до 1 января 2014 года сумма процентов, с которой может быть сделано возмещение НДФЛ, не ограничивается
  • при получении на руки ипотечного кредита, сумма которого превышает затраты на покупку квартиры, возможен возврат только со средств, непосредственно уплаченных за жилплощадь

Если квартира стоит больше установленного лимита и сумма уплаченных процентов выше, гражданин сможет вернуть только 13 процентов от лимита в 2 и 3 миллиона рублей.

За какой период можно вернуть налог

Законодательство не устанавливает срок давности для обращения за получением возврата НДФЛ. Граждане могут воспользоваться этой возможностью с момента заключения ипотечного договора, даже если жилье, на которое получен кредит, еще находится в процессе строительства.

Читайте также  Как проверить застройщика при покупке квартиры?

Следует учесть, что получить возврат можно только за прошедший налоговый период (календарный год) и только в размере уплаченного за этот отрезок времени НДФЛ. Также необходимо помнить, что возмещение уплаченного подоходного налога возможно только за предыдущие три года.

Таким образом, если гражданин приобретет квартиру в ипотеку и обратится за возмещением затраченных средств через пять лет после заключения кредитного договора, он сможет получить возврат только за последние три года. Если суммы уплаченного НДФЛ не хватит для выплаты всей положенной лицу суммы, ее остаток переносится на следующий налоговый период.

Эту особенность следует учитывать, если гражданин планирует получить сразу всю сумму целиком. Для реализации такой возможности можно подождать три года с момента покупки квартиры для накопления суммы уплаченного НДФЛ, и ФНС перечислит максимально возможный возврат.

Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку

При покупке квартиры в ипотеку можно оформить возврат со стоимости недвижимости и с суммы уплаченных процентов по долгу. Таким образом, налоговое законодательство позволяет новым собственникам квартир суммировать выплаты возмещения израсходованных средств.

Для того чтобы воспользоваться этой возможностью, гражданину необходимо подготовить пакет документации и обратиться в отдел ФНС по месту нахождения имущества. При этом лицо может выбрать один из двух способов возврата уплаченного НДФЛ:

  • непосредственно через Федеральную Налоговую Службу. ФНС рассмотрит заявление и перечислит денежные средства гражданину на расчетный счет
  • через работодателя, который выступает в качестве налогового агента между гражданином и налоговой службой. В таком случае также придется обратиться в ФНС для подтверждения оснований для возврата, но осуществляться процедура будет путем прекращения удерживания НДФЛ работодателем до тех пор, пока положенная лицу сумма не будет исчерпана. При чем обратиться за оформлением возмещения затрат можно, не дожидаясь окончания налогового периода

На сегодняшний день достаточно распространенной практикой является приобретение недвижимости в строящихся домах. В подобных случаях оформляется договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома.

Такие вложения средств тоже кредитуются финансовыми организациями. Гражданину, желающему получить возврат затраченных средств, не обязательно дожидаться окончания строительства и оформления права собственности.

Возмещение уплаченного НДФЛ возможно с момента заключения ипотечного договора.

Необходимо знать, что при вовлечении в покупку заемных средств можно получить возмещение, даже если кредит не является ипотекой. Для этого в договоре на предоставление гражданину средств должно быть указано их целевое назначение – приобретение жилплощади.

Согласно законодательству социальные выплаты не облагаются налогом, поэтому получить возмещение с оплаты покупки материнским капиталом не получится.

Но в большинстве случаев граждане при использовании сертификата добавляют личные средства или дополнительно кредитуются в банках.

Если материнский капитал был использован для оплаты части стоимости квартиры, лицо сможет получить возврат НДФЛ с остальной суммы, затраченной на приобретение недвижимости, не превышающей 2 миллиона рублей, а также с уплаченных процентов, не превышающих 3 миллиона рублей.

Если лимит для получения налогового вычета не был исчерпан при одной покупке квартиры, гражданин сможет обратиться за возмещением расходов повторно при следующих подобных приобретениях. Также стоит учитывать, что получить вычет можно не только за покупку квартиры в ипотеку или за личные средства, но и в следующих случаях:

  • при покупке за личные или кредитные средства доли в квартире, домовладении
  • если приобретается земельный участок или его часть
  • при расходах на приобретение гаража или парковочного места в нем
  • при тратах на отделку и ремонт в приобретенной квартире или доме. При строительстве домовладения за личные или кредитные средства

Для возмещения средств на ремонт и отделку квартиры необходимо, чтобы в ДДУ или договоре купли-продажи было указано, что помещение на момент получения права собственности находится в черновой или предчистовой отделке. Также ИФНС нужно будет доказать факт затраты денежных средств, для чего следует сохранить все чеки и платежные документы за материалы и проведенные работы.

Расчет возврата налога при покупке квартиры в ипотеку

Для расчета суммы, которую получит заявитель, необходимо учитывать точный размер процентов по ипотеке. Максимальный платеж от ФНС может составлять 390 тысяч рублей. К нему необходимо прибавить и возврат за стоимость жилплощади, здесь максимум возмещения составит 260 тысяч рублей.

На первоначальный взнос при заключении ипотечного договора финансовая организация не начисляет проценты, поэтому с этих средств можно получить возврат как со стоимости жилплощади.

Таким образом, при расчете возмещения необходимо суммировать компенсацию за стоимость недвижимости и уплаченные проценты. Также стоит учитывать, что максимальный размер средств, которые может получить гражданин, составит 650 тысяч рублей.

Ограничение по сумме при возврате

Источник: http://dgkh.ru/art/nalogovyi-vychet-za-kvartiry/vozvrat-naloga-kvartira-v-ipoteky.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: