Налоговый вычет при покупке земли под ИЖС

Содержание

Налоговый вычет на земельный участок в 2019 году

Налоговый вычет при покупке земли под ИЖС

Согласно Конституции Россия является социальным государством, поэтому законодатель часто предоставляется своим гражданам различные преференции, налоговые льготы и другие стимулирующие выплаты.

Так, Налоговый кодекс РФ предусматривает возврат части уплаченных налогов. Всего законодатель закрепил пять оснований для получения налоговых вычетов. Одним из них является имущественный (ст.

220 НК РФ), разновидностью которого стал налоговый вычет на земельный участок.

Понятие налогового вычета

Имущественным налоговым вычетом принято считать денежные средства, которые человек получает в качестве возврата ранее уплаченного им налога. Помимо этого, возможна и альтернатива — в виде уменьшения налогооблагаемой базы.

Так как получение денежной компенсации по приобретению земельного участка является видом имущественного вычета (пп. 3, п. 1 ст. 220 НК РФ), то к нему вправе применять все общие положения и правила получения этой льготы.

Критерии получателя вычета

Согласно ст. 207 НК РФ, если человек:

  • гражданин Российской Федерации;
  • резидент (а значит, находится на протяжении 183 дней в стране);
  • законопослушно уплачивает НДФЛ в 13 процентов,

то он может смело собирать пакет документов на возмещение положенного ему вычета при приобретении квартиры, дома или участка земли под строительство.

Однако необходимо обратить внимание, что самозанятым лицам, не работающим, и даже предпринимателям, не дано воспользоваться этим правом.

На какую сумму возврата можно рассчитывать

По общему правилу каждый гражданин единожды способен реализовать свое право на вычет в размере понесенных расходов на покупку жилья, а равно и новое строительство, но не более чем с 2 млн. рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Причем если расходы на покупку жилья не превышают допустимого значения, то человек вправе дополучить деньги за счет другой собственности.

Кроме того, срок получения неограничен, то есть ежегодно можно представлять в налоговую требуемые документы, пока не исчерпается вся положенная сумма.

Назначение земельного участка

Согласно Налоговому кодексу собственник земельного участка вправе получить вычет только в том случае, если участок предназначен для строительства индивидуального жилого дома. Но самым важным является то, что вычет будет получен только при наличии дома на участке.

Минфин России в письме № УД-4-3/6240 от 13 апреля 2012 г. поясняет, что земельный участок и дом, расположенный на нем, являются единым объектом для возмещения уплаченных налогов. Поэтому один лишь факт приобретения земли является необходимым, но недостаточным основанием на получение денежной выплаты.

Что требует ИФНС

Пакет необходимых документов:

  1. Декларация, которую нужно заполнять самостоятельно (утвержденную форму можно скачать на сайте ИФНС РФ) Правильность заполнения можно посмотреть в письме № ГД-4-11/25247 от 12 декабря 2017 г., опубликованном ФНС России.
  2. Справка, которую выдает бухгалтерский отдел места работы за отчетный год.

    В ней указаны основные сведения о сумме заработной платы и удержанных налогов (2-НДФЛ).

  3. Копии свидетельств на право собственности дома или земельного участка для строительства ИЖС.

Для справки: в случае отсутствия свидетельства о праве собственности необходимо предоставить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество.

  1. Если недвижимость приобретается с оформлением денежного займа, то прилагаются копии соответствующих договоров, а также план ежемесячных платежей.
  2. Документы, удостоверяющие оплату недвижимости.
  3. Пара, состоящая в браке, помимо стандартного свидетельства о заключении брака, может предоставить письменное уведомление, в котором распишет доли получаемого вычета.

Срок рассмотрения документов

После подачи всех необходимых документов у налоговой службы есть три месяца (ст. 88 НК РФ) на проверку достоверности предоставленных сведений. Срок же уплаты вычета по общему правилу согласно п.7 ст.

78 НК РФ составляет месяц, но не ранее окончания камеральной проверки.

Поэтому рекомендуется подавать документы через личный кабинет на сайте ФНС, так как практика показывает, что электронный запрос обрабатывается быстрее.

На какую сумму вычета рассчитывать

Право на имущественный вычет дается единожды. Но ограничение реализации этого права по времени законом не установлено, ограничение есть только по сумме. Это означает, что ежегодно собственник жилья получает вычет в размере уплаченных 13% от заработной платы. Максимальную сумму можно получить с 2 млн. рублей, это равно 260 тыс. рублей.

Часто приобретатели земельных участков задаются вопросами о том, что делать при наличии нескольких мест трудоустройства одновременно, выбрать того работодателя, у кого больше уплаченных налогов? Согласно п.8 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе получить у одного или нескольких налоговых агентов (так кодекс называет работодателя) вычет при условии подтверждения уплаты налога.

Особенности получения налогового вычета, если земля приобретена на кредитные средства

Особой процедуре подлежит получение вычета с земельного участка, приобретенного не за наличные денежные средства, а при привлечении заемного капитала.

Первое затруднение – это подтверждение использования заемных денежных средств для приобретения земельного участка. Если ипотека сама по себе говорит о целевом ее использовании, то в случае с обычной займом или рефинансированием назначение необходимо подтверждать.

Вторым приятным бонусом по п. 4 ст. 220 НК РФ является то, что сумма, с которой возможно вернуть налог, увеличивается на 1 млн. рублей, а значит, она равна уже 3 млн. рублей.

Что можно включить в расходы при строительстве дома

Все знают, что можно получить вычет при покупке земельного участка для строительства дома. Но важным моментом является то, что расходы, связанные со строительством жилья, тоже можно учитывать.

В них входят затраты, связанные (пп. 3, п. 3 ст. 220 НК РФ):

  • с получением проектной сметы;
  • с покупкой строительных материалов;
  • с организацией водо-, газо-, электроснабжения;
  • с приобретением дома, находящегося в стадии строительства;
  • завершением строительства уже имеющегося объекта недвижимости.

Последний пункт, на первый взгляд, кажется незначительным, но его можно использовать довольно часто.

Если куплен земельный участок с маленьким домом и владелец намерен в будущем увеличить пространство для жизни, то можно сначала подать вычет на первоначальный земельный участок с объектом недвижимости, а после и на расходы, связанные с завершением строительства.

Верховный суд РФ в «Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ», утвержденной 21 октября 2015 года, пояснил, что в таком случае компенсация не будет считаться повторной, а значит, отказа не будет.

Долевая или совместная собственность земельного участка: важные моменты получения вычета

При долевой или совместной собственности супруги вправе сами выбирать, в каком размере каждый из них получит вычет. Пояснение этой позиции обозначено в письме Федеральной налоговой службы № КЕ-3-3/1487 от 26 апреля 2011 г. Для этого не нужно специальных операций, достаточно написать заявление в простой форме, без нотариального заверения, в котором будет указана доля вычета.

Если один из супругов является безработным, то можно распределить части получаемого вычета в соответствии 100 и 0%. При этом право на получение вычета у второго супруга не теряется, а значит, он может получить вычет при покупке другого имущества.

Источник: https://lawowner.ru/nedvizhimost/vychet-na-uchastok

Налоговый вычет при покупке земельного участка. Как вернуть 13%

Налоговый вычет при покупке земли под ИЖС

После заключения сделки купли-продажи земельного участка продавцу нельзя забывать об обязанности перечислить налог в бюджет, а покупатель, напротив, может компенсировать часть своих затрат.

Сделка купли-продажи земельного участка относится к налогооблагаемым. Согласно действующему законодательству собственник участка в результате его продажи получает доходы, которые облагаются НДФЛ. Ставка по налогу составляет 13%.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Напишите свой вопрос через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Раньше продавцами активно применялась практика занижения цены продажи в договоре для уменьшения налогового бремени. Теперь этот вариант исключен. Дело в том, что налог рассчитывается с учетом кадастровой стоимости земельного участка.

Возможно два варианта расчета НДФЛ по сделкам купли-продажи земельных участков:

  1. Если цена продажи по договору выше кадастровой стоимости, то при определении размера налога нужно ориентироваться на договорную стоимость.
  2. Если цена участка в договоре ниже кадастровой стоимости, то налог рассчитывается как 70% от кадастровой стоимости (кадастровая цена*0,7*13%).

При условии длительного владения недвижимостью продавец вправе не уплачивать налог в бюджет:

  1. Если он приобрел права собственности на земельный участок до 2019 года, то освобождение от налогообложения возникает после трех лет владения участком.
  2. Если вступление в права собственности состоялось после 1 января 2019 года, то освобождение от НДФЛ наступает после 5 лет владения землей.
  3. Если права собственности были приобретены в результате приватизации или через вступление в наследство, то данный срок уменьшен до трех лет.

Также при определении налогооблагаемой базы допускается учесть расходы на покупку участка, если они документально подтверждены. НДФЛ в данном случае будет определяться как (цена покупки-цена продажи)*13%. Получается, если участок стоил при покупке дороже, чем цена его продажи сейчас, то НДФЛ не платится.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно вашу проблему. Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и наш юрист перезвонит вам в течение 5 минут, бесплатно проконсультирует.

Российское налоговое законодательство предусмотрело определенные преференции для покупателей недвижимости. Для них предусмотрен налоговый вычет, который позволяет компенсировать часть затрат на приобретение жилья.

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая налогооблагаемую базу. Это могут быть расходы на покупку недвижимости, лечение, ведение бизнеса или обучения.

НК предусмотрел четыре базовых условия, которые позволяют лицу претендовать на получение вычета из бюджета применительно к покупке земельного участка:

  1. Заявитель является налоговым резидентом РФ.
  2. У него есть доходы, облагаемые по ставке 13% НДФЛ (это может быть зарплата, предпринимательская деятельность на ОСНО, сдача квартира внаем, продажа недвижимости или авто и пр.).
  3. Недвижимость должна быть куплена за свои средства, либо на заемные. Если использовались средства госсубсидий, материнского капитала, деньги работодателя, то возврат получить нельзя.
  4. Земельный участок не должен быть куплен у ближайших родственников (так называемых взаимозависимых лиц).

В отношении вычета, оформляемого в части затрат на земельный участок, есть одно важное требование: его можно получить только после строительства дома на участке и оформления его в собственность. Либо допускается ситуация, когда земля была куплена одновременно с домом: тогда вычет можно оформить сразу.

Для получения вычета дом должен иметь статус жилого помещения (чтобы в нем можно было прописаться). Постройка должна располагаться на территории РФ.

Для оформления налогового вычета допускается использовать следующие затраты:

  • стоимость земельного участка под ИЖС;
  • затраты на государственную регистрацию прав собственности (кроме оплаты услуг риелторов и посредников);
  • затраты на проведение строительных работ (разработку проекта, оплату услуг подрядчика, сами строительные материалы);
  • траты на прокладку инженерных сетей: воды, газа, канализации, электричества.

Все эти расходы можно включить в состав основного имущественного вычета. При этом на такие расходы как покупка мебели, благоустройство участка, сантехнические работы, услуги дизайнеров не подлежат компенсации.

Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще! Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Для получения вычета налогоплательщик должен собрать установленный пакет документов. В их числе:

Документы предъявляются в копиях одновременно с оригиналами (но при копии могут снять и непосредственно в ФНС). Заверять документы у нотариуса не требуется.

Передать документы в Налоговую инспекцию можно лично или через уполномоченного представителя. В последнем случае потребуется нотариальная доверенность на представление интересов налогоплательщика.

Заполнение декларации

Все налогоплательщики, получившие доходы, облагаемые НДФЛ, а также претендующие на налоговые вычеты заполняют декларацию по единой форме. Претенденты на имущественный вычет должны заполнить разделы 1 и 6, листы А, Д.

На титульном листе прописываются данные физлица-налогоплательщика, реквизиты его паспорта.

  1. В листе А указывается информация о полученных доходах за отчетный период.
  2. На листе Д рассчитывается размер положенных имущественных вычетов.

В декларации нужно указать:

  1. Адрес объекта недвижимости.
  2. Дату вступления в права собственности на участок и дом.
  3. Размер затрат на покупку.
  4. Остаток вычета, который не был использован в предыдущий период (если декларация подается не впервые).

После заполнения всех разделов остается распечатать и подписать декларацию. Незаполненные листы сдавать не нужно.

Скачать бланк декларации.

Подача декларации в 2019

Подать налоговую декларацию с комплектом документов можно несколькими способами, в том числе:

  • через Налоговую инспекцию;
  • через МФЦ;
  • через Интернет (портал Госуслуги);
  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • отправить почтой ценным письмом с описью вложения.

Документы должны быть поданы в течение трех лет после покупки. Иначе истечет срок давности и вернуть налог не удастся.

Алгоритм оформления вычета следующий:

  1. Налогоплательщик передает комплект документов по недвижимости, декларацию и пишет заявление на получение вычета в любой удобной форме: при личном визите в ведомство или дистанционно.
  2. Представленные документы проверяются инспекторами и выносится решение.
  3. Представленная к вычету сумма перечисляется на счет налогоплательщика. Если по итогам проверки было вынесено отрицательное решение, то налогоплательщику направляется официальное письмо с указанием причин отказа.

Декларация вместе с подтверждающими документами должна быть передана в Налоговую инспекцию следующем году после вступления в права собственности до 30 апреля.

Возможен и другой вариант получения вычета: через работодателя. Для этого нужно подать в Налоговую инспекцию комплект документов по сделке и получить уведомление, подтверждающее право на вычет.

Вместе с этим документом нужно прийти в бухгалтерию по месту работы и написать заявление на предоставление вычета.

С этого момента налогоплательщик будет получить на руки без уменьшения на 13% НДФЛ до тех пор пока размер не удержанного налога не достигнет суммы положенного вычета.

Декларация в электронном виде в 2019

Достаточно удобным способом отправки декларации является дистанционная передача. Электронные сервисы позволяют легко заполнить декларацию и не допускают возникновения ошибок.

Рассмотрим как сформировать декларацию в «Личном кабинете налогоплательщика»:

  1. Для заполнения декларации во вкладке «Налог на доходы ФЛ» выберите «3-НДФЛ», затем – «Заполнить/ отправить декларацию онлайн»
  2. Выберете год, за который подается декларация. Все остальные данные пользователя будут проставлены здесь автоматически: ИНН, ФИО.
  3. Пропишите адрес проживания. На основании этого будет выбрана ФНС, контролирующая данную территорию.
  4. Заполните раздел с доходами, которые облагаются по ставке 13% на основании справки 2-НДФЛ от работодателя: источники доходов, сумма доходов помесячно, общая сумма доходов и удержанного налога.
  5. Выберете раздел «Вычеты»-«Имущественный налоговый вычет» и нажмите кнопку «Добавить объект недвижимости». Укажите сумму расходов на приобретение земельного участка и дома.
  6. После заполнения всех полей откроется страница с итогами. Здесь можно скачать декларацию для последующей распечатки или отправить ее по интернету, предварительно подписав электронной подписью.
  7. При выборе дистанционной отправки откроется форма для загрузки документов. Остается приложить отсканированные документы по сделке.

Выплаты

При оформлении налогового вычета необходимо учитывать установленные законом лимиты по выплатам. Они составляют:

Если фактические затраты на покупку участка превысили законодательный предел, вычет полагается в пределах лимита. Вернуть назад можно не более 13% от установленного лимита: 260 тыс.р.

Например, гражданин приобрел участок с домом за 3,5 млн.руб. Эта сумма больше лимита в 2 млн.руб. Поэтому он может рассчитывать на получение компенсации из бюджета в максимальном размере 260 тыс.руб.

Если лицо потратило на покупку участка менее 2 млн.руб., то остаток подлежит компенсации из бюджета при следующих покупках недвижимости, пока не будет достигнут предел.

После проверки представленных документов деньги будут переведены на указанный в заявлении счет в течение 30 дней.

Вернуть за год налогоплательщик может не более суммы налога, удержанного из его зарплаты за год. Остаток можно дополучить в следующие налоговые периоды. Например, гражданин купил участок с домом за 1,8 млн.руб. Он может вернуть 234 тыс.руб. Его годовой доход составил 550 тыс.р., а размер удержанного НДФЛ – 30420 руб. Именно эту сумму он может вернуть за прошлый год, а остальное – в последующих налоговых периодах.

Источник: http://eco-pravo71.ru/zemlja-popravka-2019/kupli-prodazha-pojasnenie-2019/kak-vernut-13-predpisanie-2019/

Как получить налоговый вычет при покупке дома с земельным участком

Налоговый вычет при покупке земли под ИЖС

Правительством РФ установлены следующие условия и ограничения для получения налогового вычета при покупке дома с земельным участком:

  • Ограничения по времени. Воспользоваться налоговой льготой может гражданин РФ, который купил земельный участок после 31 декабря 2013 года. На исключение из этого правила могут рассчитывать налогоплательщики, которые приобрели недвижимость до 2014 года, но по ряду «уважительных» причин не успели воспользоваться уже заявленным вычетом до указанного срока;
  • Ограничения по количеству вычетов. Возврат подоходного налога при покупке недвижимости возможен только один раз в жизни. Т.е. придется заранее определиться, что выгоднее — вернуть 13 процентов от покупки дома и земельного участка или вернуть 13% от покупки квартиры;
  • Ограничения по способу оплаты. Налогоплательщик может рассчитывать на возврат подоходного налога при покупке дома с земельным участком только в том случае, если произвёл оплату лично и из своих заработанных средств. Если оплата произведена третьими лицами (государством, инвестиционным фондом, какой-либо организацией, работодателем, родственниками и т.п.), то налоговый вычет производиться не будет. Однако гражданин вправе претендовать на получение льготы, если оплатил часть сделки из своих денег и может доказать это документально;
  • Ограничения по разрешенному использованию земли. Налоговый вычет возможен при покупке земельного участка под жилищное строительство (ИЖС, ЛПХ) без дома и при покупке земельного участка с уже построенным домом. Получается, что возврат подоходного налога не распространяется на приобретение дачных и садовых земель. Однако, если есть возможность доказать, что на дачном участке расположены здания, которые могут быть признаны жилыми, то появляется шанс на получения налогового вычета.

Налоговый кодекс предусматривает возможность имущественного вычета в случае изъятия недвижимости для государственных и муниципальных нужд, а также при уступке прав на долю по договору участия в долевом строительстве (ДДУ). При этом, сумма вычета определяется выкупной стоимостью недвижимости и понесенными затратами на оплату доли участия в строительстве.

Как вернуть себе 13% от стоимости недвижимости

Чтобы использовать налоговый вычет при покупке дома с земельным участком и вернуть себе 13 процентов стоимости, вам предстоит:

Шаг 1 — заполнить налоговую декларацию

Для начала нужно взять справку о доходах 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы. Затем, на основе полученных из 2-НДФЛ данных, распечатать и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, либо заполнить декларацию 3-НДФЛ в электронном виде.

Шаг 2 — подготовить документы

Чтобы законно претендовать на возврат подоходного налога, потребуются следующие документы:

  1. Сделать заверенную в бухгалтерии копию паспорта. Копировать нужно страницы с основной информацией и пропиской;
  2. Подготовить оригиналы и копии документов, свидетельствующих о проведении платежей: платежные поручения, квитанции, чеки, расписки и т.п;
  3. Если на момент покупки участка налогоплательщик состоял в законном браке, то потребуется копия свидетельства о браке;
  4. При наличии у гражданина несовершеннолетних детей, на которых он уже получал стандартный вычет, потребуются копии свидетельств о рождении;
  5. Заказать выписку из ЕГРН на дом и земельный участок.

РосРеестр присылает выписки из ЕГРН в течение 3-х дней (бывают задержки). Если хотите получить информацию быстрее, то рекомендую заказывать выписки напрямую через API РосРеестра — так вы получите документ в течение часа. Стоимость та же — 250 рублей, данные официальные — из ЕГРН РосРеестра и подтверждены электронной цифровой подписью регистратора (ЭЦП).

Выписка из ЕГРН, которую я недавно заказывал через API РосРеестра

Шаг 3 — подать документы в налоговую

Далее нужно составить заявление в налоговую инспекцию по местй прописки с просьбой о получении налогового вычета в соответствии с произведенными затратами по приобретению дома и земельного участка (бланк получите на месте).

Здесь же, в заявлении, указываются персональные данные налогоплательщика — ФИО, домашний адрес и адрес прописки, если они не совпадают, контактный телефон, ИНН.

Указывается также адрес дома и перечень документов, прилагаемых к заявлению.

После рассмотрения заявления (10-90 дней в зависимости от загруженности), налоговая принимает решение об удовлетворении требования, отказе или приостановке рассмотрения в связи с некорректным предоставлением данных или расчетного периода (подали на год раньше, чем требуется). Получить отказ можно и при проведении камеральной проверки.

На усмотрение налогоплательщика можно подать заявление о перераспределении вычета между мужем и женой. Этот документ составляется только для законных супругов и не относится к категории обязательных.

Сколько денег можно получить за налоговый вычет

С 01.01.2014 г. установлена сумма максимально допустимого вычета в 260 000 руб. Таким образом, покупатель может вернуть себе 13% от суммы до 2 млн рублей (ст. 220 НК п.3 пп. 1). Возвращается имущественный вычет из суммы подоходного налога, удержанного работодателем из зарплаты работника (будете получать ежемесячную зарплату + 13%), либо суммой всех выплаченных налогов за предыдущий год сразу.

Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка производится в соответствии с заработной платой за год, т.е. возникает вероятность не получить всю сумму налогового вычета за один раз. В таком случае, выплата недополученной суммы переносится на следующий год и производится также исходя из размера уплаченных налогов за новый период.

Если налогоплательщик стал обладателем земельного участка до 31.12.2013 г., то он вправе рассчитывать на вычет с суммы 6 000 000 рублей.

Закон предусматривает и особый случай, к которому относится покупка земли в кредит (выплаченная сумма превышает сумму, уплаченную по договору) — максимальный размер вычета при этом может удваиваться. Последнее в очередной раз подтверждает прямую заинтересованность банковской системой в принятии законов РФ.

Выводы

  1. Учтите, что налоговый вычет рассчитывается от суммы, указанной в договоре купле-продажи. Поэтому, если продавец владеет участком менее 3-х лет, то ему придется заплатить налог с продажи и, скорее всего, продавец захочет уменьшить прописанную в договоре сумму;
  2. Стоит отметить, что общая сумма сделок с недвижимостью превышающая 1 миллион рублей за год, облагается 13% налогом с продажи. С 2015 года, для «безналоговой» продажи требуется владеть недвижимостью более 5-ти лет.

Источник: https://zembaron.ru/ekonomiya/nalogovyij-vyichet/

Налоговый вычет при покупке земли под ИЖС — Юридический справочник

Налоговый вычет при покупке земли под ИЖС

8 800 350-29-83

Земельные участки не входят напрямую в перечень объектов, при покупке которых предоставляют имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ). Получить налоговый вычет за покупку земельного участка или его части можно, если он приобретается вместе с жилым домом или на нем будет построен такой дом. Эту льготу предоставляют гражданам один раз. В каком объеме и как ее можно оформить имеющим доходы гражданам, в 2019 году?

Налоговый вычет на землю

Следует отметить, что налоговое законодательство не предусматривает специальный вычет из налогооблагаемой суммы при покупке участка земли. Гражданин получает на него право, если на земле уже стоял или был возведен жилой дом.

На льготу нет права у тех граждан, которые зарегистрировали объект недвижимости в собственность до начала 2010 года.
Чтобы возвратить часть уплаченных государству налогов, заявитель должен их платить в размере 13% в те периоды, по которым он заявляет льготу.

Возврат возможен только тех налогов, которые были уплачены государству. При иной ставке налогообложения (6%, 15%, 30 или 35%) вычет не предоставят.

Прав на льготы не имеют:

  1. безработные;
  2. неработающие пенсионеры, которые пропустили срок перевода остатка суммы на другой период. Они могут получить льготу за три года, предшествовавшие уходу на пенсию;
  3. предприниматели, работающие на особой системе налогообложения;
  4. лица, проживающие в РФ менее полугода в году.

Если гражданин длительное время (более полугода) находился за пределами РФ, в предоставлении льготы ему будет отказано.

Территория

Чтобы, купив землю, возвратить часть налогов, рекомендуется выбрать участок, отвечающий следующим требованиям:

  • Земля предназначена для ИЖС, дачного и приусадебного хозяйства с правом на возведение жилых домов (письмо ФНС № ЕД-4-3/20904 от 10.12.2012). На купленную землю просто для огородничества, садоводства, развития подсобного хозяйства вычеты не предоставляют. Это указано в письме Минфина №03-04-05/46423@от 31.10. 2013 г.
  • На ней возведен жилой дом. На него и землю оформлены права собственности. С момента оформления в собственность жилого дома и территории, на которой он построен, появляется право на льготу по НДФЛ. Неважно, когда были произведены расходы.
  • Земля приобретена за личные финансовые средства заявителя. Если она куплена на средства семейного капитала, бюджета или работодателя, в возврате налога откажут.
  • Участок покупается не у членов семьи или близких родственников. Например, дочь не может купить землю у отца, ей откажут предоставить льготу по причине взаимозависимости продавца и покупателя.
  • На участке должен быть выстроен именно жилой дом со всей имеющейся разрешительной и технической документацией, а не строение, пригодное для проживания.
  • Земля и дом оформлены в собственность после 2010 года.

Льготу разрешено требовать за три предшествующих налоговых периода, но не больше. Ее дают только на один жилой дом с земельным наделом.

Размеры вычета

В 2019 году из налогооблагаемой по ставке 13% суммы дохода можно вычесть:

  1. 2 млн. р., потраченных для приобретения земли с жилым домом на ней.
  2. 3 млн. р. на оплату процентов по кредиту ипотечному.

Если жилой дом и земля куплены до 2014 г., сумма выплаченных процентов по ипотеке не ограничена.
При стоимости дома и надела земли больше 2 млн. р. налогооблагаемую сумму сократят на эту величину (возвратят 260 тыс. р. налогов).

Пример 1. Николаев А.В. в 2015 году на заработанные деньги купил земельный надел для ИЖС за 1 млн. р. и на нем возвел дом. Он израсходовал на эти цели 3500 тыс. р., что подтверждается документами. Дом и землю Николаев А.

В оформил в личную собственность. Всего им израсходовано 4500 тыс. р.Ему будет предоставлена льгота 2 млн. р. по налогооблагаемой базе, т.е. возвратят 260 тыс. уплаченных налогов (13% от 2 млн. р.

) (в течение года, если он такую сумму уплатил за год, или в течение двух-трех лет).

Если стоимость приобретаемого дома с участком земли меньше 2 млн. р., из налогооблагаемой базы вычтут всю потраченную сумму.

Пример 2. Николаев А.В. купил землю для ИЖС за 650 тыс. р. На ней он построил частный дом, потратив 1200 тыс. руб. Дом и земля оформлена им в личную собственность. Он имеет право возвратить налоги 13% с суммы 1850 тыс. р. т.е. 240500 руб.

Оставшуюся сумму льготы он вправе получить на другое жилье. В тех случаях, когда земля с жилым домом покупается на всех членов семьи, каждый из совершеннолетних обладателей доли получает право на льготу.

За несовершеннолетних детей до 18 лет (опекаемых, усыновленных, родных) ее вправе оформить родители (ст. 220 п.6 НК РФ).

Если земля и дом приобретены по ипотечному договору, у собственника есть право на льготу 2 млн. р. налогооблагаемого дохода по стоимости недвижимости и до 3 млн. р. по выплаченным банку процентам по кредиту. Льготу по процентам по кредиту после оформления жилья в собственность можно заявлять ежегодно по итогам прошедшего налогового периода или не дожидаясь его окончания, пока не будет выбрана разрешенная сумма.

Пример 3. Николаев А.В. оформил ипотечный кредит 3 млн. р. на покупку частного жилого дома по ставке 10% годовых на 10 лет. Он получит вычет 2 млн. р. по стоимости дома и участка после оформления объектов в собственность, а также ежегодно может оформлять вычет на сумму выплаченных процентов по кредиту всего 3 млн. р. Т.е. потенциально он вправе возвратить (260+390)=650 тыс. р.

Оформить имущественную налоговую льготу можно как через налоговую службу, так и у работодателя.

Порядок действий следующий:

  • Оформить  3-НДФЛ и заявление на льготу.
  • Подготовить документы, для подтверждения понесенных расходов (договор ипотечный кредитный, ДКП, платежные на стройматериалы и т.д.) и документы в подтверждение прав собственности (выписку из Росреестра) на землю и жилой дом.
  • Сдать их в ИФНС по месту регистрации, указав расчетный счет, на который следует перевести деньги.
  • Спустя 3–4 месяца налог с суммы льготы будет возвращен на расчетный счет заявителя.
  1. Подготовить документы о расходах на приобретение надела земли, покупке или строительству на нем жилого дома (справка 3-НДФЛ не нужна).
  2. Написать работодателю заявление на предоставление льготы по налогу по месту работы.
  3. Сдать все эти документы в районную ИФНС.
  4. Через месяц налоговая служба вынесет решение о предоставлении вычета.
  5. Получив письменное решение ФНС отдать в бухгалтерию организации-работодателя.

Если было несколько работодателей в течение года, налогоплательщик вправе возвратить уплаченный налог у одного из них или у каждого в пределах установленной суммы.

ИФНС вправе в судебном порядке взыскать возвращенный налог в том случае, если докажет, что льгота была предоставлена неправомерно.
Льгота при продаже земли предоставляется также только один раз в сумме до 1 млн. р., если она продается до истечения предельного минимального срока (5 лет).

Подводя итог, следует сказать, что право получения налогового вычета при покупке участка земли у гражданина есть в том случае, когда на этой земле построен добротный жилой дом. Право возникает от даты оформления прав собственности на дом и землю. При этом участок может относиться к землям для ИЖС, садоводства, приусадебного хозяйства с правом возведения капитального жилья.

Прочтите также: Кому положены льготы по земельному налогу

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

Налоговый вычет при покупке земельного участка без дома может быть предоставлен только при условии последующего возведения объекта ИЖС. Такое требование указано в НК РФ, а сам по себе факт приобретения участка без дома не порождает оснований для предоставления покупателю налогового вычета.

Основания для получения вычета

Имущественный вычет будет предоставлен только при покупке земельного надела, предназначенного для возведения индивидуального дома. Этот факт будет подтверждать разрешенным видом пользования участком – такой критерий указывается в договоре на приобретение недвижимости и выписке ЕГРН. Если земельный надел приобретается одновременно с домом, таких сложностей не возникнет.

Таким образом, на вычет можно претендовать в двух случаях:

  1. если приобретен участок, предназначенный для индивидуального строительства;
  2. если на приобретенном участке уже расположен жилой дом.

Право на получение вычета возникнет сразу, если на приобретенном участке расположен готовый объект недвижимости. Если земельный надел покупается для будущего строительства, возместить часть затрат на приобретение будет возможно только после фактического возведения объекта.

Источник: http://allelets48.ru/nalogovyy-vychet-pri-pokupke-zemli-pod-izhs/

Налоговый вычет при покупке земли под ИЖС — Бизнес, законы, работа

Налоговый вычет при покупке земли под ИЖС

Купив дачу, дом или земельный участок под их строительство, можно возместить часть истраченных средств, заявив налоговый вычет.

В целом порядок возврата средств за покупку земли аналогичен тому, который заявляется при покупке квартиры, но имеет ряд особенностей.

Так, условно, земельный вычет можно разделить на 3 составляющих:

Покупка только земли для строительства в будущем жилого дома

В этом случае, подать документы на возврат денег можно будет лишь тогда, когда будет построен дом и получено свидетельство о праве собственности на него.

То есть получить вычет только по земле нельзя. Необходим построенный на ней дом. Кроме того, назначение земли должно быть под ИЖС, в ином случае вычет, вообще, нельзя будет заявить по такому участку.

По участкам, на которых уже расположен жилой дом

В этом случае также необходимо получить право собственности на дом перед обращением в налоговый орган.

По ипотечным процентам по покупку земли

Если земля куплена в кредит, переплату по нему можно возместить отдельно.

Размер вычета по процентам не зависит от суммы основного вычета по земле+жилью и не привязан к нему.

Подробнее про возврат денег по ипотечному кредиту смотрите здесь.

Кто имеет право вернуть НДФЛ по купленной земле

Для получения имущественного налогового вычета с покупки земли необходимо, чтобы соблюдались два условия:

  • покупатель должен быть гражданином РФ, находится на ее территории более 183 дней в году;
  • он должен получать доход, облагаемый подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Таким образом, безработные граждане и ИП, на спецрежимах получить вычет по земле не смогут, равно как и нерезиденты РФ.

  Первые потому что не уплачивают государству 13 % со своего дохода, а вторые, потому что не проживают установленное количество времени на территории РФ.

В каких случаях государство откажет в льготе

Соблюдение вышеуказанных условий (по времени проживания в РФ, наличию налогооблагаемого дохода и покупку земли для ИЖС) не гарантирует на 100% возврат подоходного налога. Есть ряд дополнительных ограничений, и о них тоже следует помнить.

Основанием для отказа будет:

  • Покупка земли у близкого родственника или члена семьи;
  • Отсутствие на участке построенного дома и (или) зарегистрированных прав на него;
  • Иное назначение земли;
  • Покупка земельного участка на средства государства, работодателя, т.е. отсутствие прямых расходов собственника.

Таким образом, при покупке садового участка налоговый вычет получить не получится.

Размер вычета по земле

Условно можно выделить два вида земельного вычета:

  • Основной — по покупке земли или дома с участком. Его размер равен 2 млн. руб.;
  • Дополнительный – по процентам, если земля куплена в кредит. Размер льготы в этом случае – 3 млн. руб. (с 2014 года)

Давайте подробнее остановимся на каждом из них.

Основной вычет при покупке

Заявить его можно несколько раз по разным объектам недвижимости. Но здесь есть ряд ограничений.

Обязательно изучите все тонкости на примере покупки жилья: «Сколько раз получают налоговый вычет при покупке квартиры».

Пример 1. Булочкин О.Ш. купил земельный участок и построил на нем дом. За это все он заплатил 1,5 млн. руб. Оставшиеся полмиллиона он может заявить по следующей жилой недвижимости, когда ее купит.

Как было сказано выше, размер льготы – 2 млн. Но это не значит, что всю эту сумму государство вернет. Не тут-то было.

Булочкин получит лишь 13% с двух миллионов и то частями, так как вычет дается в сумме подоходного налога, уплаченного за год.

Сколько с его з/п было отдано государству Булочкин может узнать в бухгалтерии и из справки 2-НДФЛ.

Таким образом, максимально возможная сумма, которую вернут на руки составит 260 000 руб.

Пример 2. Допустим за год с зарплаты Булочкина вычитается подоходный налог – 31 000 руб. В этом случае, возмещать вычет он будет почти 9 лет: 31 000 * 9 = 279 000 руб.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Дополнительный вычет при наличии ипотеки

Если земля была куплена в кредит, то с процентов по нему тоже можно вернуть деньги. Размер процентного вычета равен 3 млн. руб.

(после 2014 года) и не привязан к основному. То есть собственник земли сможет в общей сумме заявить расходы аж с пяти миллионов.

Но это в идеале.

С процентным вычетом немного сложнее. Есть ряд ограничений по его получению, а именно:

  • Вернуть можно 13% только с фактически уплаченных процентов, а не со всей суммы в целом. Уплатил Булочкин за год 200 000 руб. процентов, получит на руки 26 000 руб. (200т.*13%);
  • Кредит должен быть целевым, то есть на покупку жилья, а не потребительским, например;
  • Заявить его можно только один раз и по одному объекту недвижимости. Остаток дозаявить нельзя, как в случае с основным

Какие нужны документы для получения льготы

  1. В первую очередь — это декларация по форме 3-НДФЛ и заявление на получение земельного вычета;
  2. Во вторую -документы, которыми подтверждается покупка земли, строительство дома и уплата процентов;
  3. Также бумаги, подтверждающие собственность на указанные объекты;
  4. Для возврата процентов нужно будет приложить кредитный договор и график уплаты процентов;
  5. Справка о доходах (2-НДФЛ), полученная у работодателя;
  6. Свидетельство о браке (если есть).

При сдаче документов лучше взять с собой оригиналы, так как принимающий инспектор может их запросить для сверки.

Если Вам нужна помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, оставляйте заявку на нашем сайте.

Вместе с заполненным бланком Вы получите индивидуальный список документов, которые необходимы для сдачи. Налоговый инспектор с первого раза и с радостью примет этот пакет.

А Вам лишь останется дождаться, когда на счет поступят деньги от государства.

Более подробно про документы, которые необходимо представить для получения имущественного вычета, читайте в этой статье.

Порядок получения

Как и большинство вычетов, земельный можно получить через Инспекцию и через работодателя.

В налоговой инспекции

После окончания календарного года, в котором произошла покупка, Вам предстоит выполнить ряд действий:

  • Подготовка всех необходимых документов, составление и заполнение заявления на получение вычета и отчетности по подоходному налогу;
  • Сдача их в налоговый орган;
  • Получение по истечении примерно 4 месяцев денег на указанный в заявлении счет.

Если в вычете откажут, решение налогового органа можно попытаться оспорить в досудебном порядке сначала подав жалобу в саму Инспекцию, а затем, если спор не будет урегулирован, – в вышестоящую организацию.

У работодателя

Для этого нужно

  • Составить заявление на получение от Инспекции подтверждения права на вычет в произвольной форме;
  • Собрать подтверждающие документы;
  • Получить по истечении месяца подтверждение или отказ в получении вычета;
  • Отдать подтвержденное решение по месту работы;
  • Получать свою заработную плату в полном объеме (без уплаты НДФЛ).

Сроки получения денег в среднем составляют от полутора до пяти месяцев, в зависимости от того, каким образом заявляется вычет. Подробнее читайте в статье: «А не получить ли вычет на работе? Какая в этом выгода?»

Источник: https://nalog-prosto.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka/

Вычет при покупке земли и строительстве дома

Имущественный вычет при строительстве дома представляет собой льготу, выражающуюся в возврате части средств, истраченных на покупку земли под ИЖС, строительство на ней нового дома или достройку уже существующего (если участок был приобретен с недостроем).

Включить в вычет можно не только стоимость земельного участка и стройматериалов, но и затраты на разработку проектно-сметной документации, проведение и подключение к дому коммуникаций.

Общая сумма расходов, которую можно заявить к возврату составляет не более 2 млн.руб.

на одного собственники, соответственно максимальная сумма средств, которую можно получить на руки, равна 260 000 руб.

Более подробно об условиях получения, заявления и особенностях данного вида вычета – далее в статье.

Условия получения вычета

Право на вычет по ИЖС имеют граждане:

  • Проживающие на территории России более 183 дней в году, за который заявляется вычет (налоговое резидентство).Для получения льготы не имеет значения наличие гражданства РФ.
  • Получившие в году, за который заявляется вычет, доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.Не имеют права на данную льготу: безработные граждане, ИП на специальных режимах налогообложения, женщины в декрете и пенсионеры (за исключением случая переноса остатка вычета).
  • Построившие дом и купившие землю на собственные средства.Строительство дома или приобретение земельного участка за счет государственных средств и пособий (например, материнского капитала), а также на средства работодателя, лишает гражданина права на данную льготу, так как реальных затрат по покупке земли и возведению на ней дома он не понес.Если строительство было частично оплачено за счет средств материнского капитала, то вычет будет предоставлен в части собственных затрат (за минусом маткапитала).
  • Купившие землю не у взаимозависимых лиц.Если земельный участок под строительство был куплен у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, во льготе будет отказано.Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства.

Источник: https://novdmt.com/nalogovyy-vychet-pri-pokupke-zemli-pod-izhs/

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Налоговый вычет при покупке земли под ИЖС

Приобретение недвижимости − это практически всегда затратно, вернуть часть средств, при покупке земельного участка можно путём получения имущественного налогового вычета. Всегда ли можно получить, какие условия должны при этом соблюдаться и что нужно подготовить? О том, как получить налоговый вычет, если вы купили земельный участок, мы расскажем ниже.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет − возврат части суммы денег, которая была уплачена государству в виде налогов, за счёт уменьшения налогооблагаемого дохода. Размер НДФЛ фиксированный и составляет 13%, именно их в денежном эквиваленте вы можете вернуть. По сути, вычет является государственной льготой.

В частности, возврат подоходного налога допускается при покупке земельного участка, который предназначен для индивидуального жилищного строительства.

Внимание! Налоговый вычет при покупке земельного участка без дома заявить нельзя. Чтобы получить компенсацию, необходимо сначала возвести жилую постройку, если такой на приобретённой вами земле не было.

к оглавлению ↑

Когда можно претендовать на налоговый вычет

Условия в отношении участка уже определены − это наличие дома. Кроме того, вычет может быть заявлен только гражданами Российской Федерации, которые получают облагаемый налогом доход по ставке 13%.

Обратиться в Федеральную налоговую службу вы можете, когда календарный год, в котором были осуществлены траты на приобретение земли, истечёт.

Важно! Налоговым кодексом РФ до изменений, вступивших в силу 01 января 2010 года не была предусмотрена возможность заявлять о налоговом вычете при покупке участка. Соответственно, новая норма касается только тех сделок, которые состоялись после указанной даты. Речь идёт не о самом факте покупки земли, а о вступлении в права владения домом.

к оглавлению ↑

Где получать налоговый вычет

Подучить вычет можно:

  • в налоговой инспекции;
  • у работодателя.

В первом случае порядок ваших действий будет таким:

  1. подготовка пакета документов, подача заявления на налоговый вычет и необходимой отчётности;
  2. ожидание рассмотрения органом вашего обращения;
  3. получение денег в случае положительного решения (происходит ориентировочно через четыре месяца после подачи пакета документов).

Если вы решили получить налоговый вычет посредством работодателя, то необходимо:

  1. составить заявление и подать его в Инспекцию с целью получения подтверждения права вычета;
  2. подготовить пакет документов;
  3. получить одобрение или отказ в получении вычета;
  4. передать положительное решение по месту работы;
  5. получить зарплату в полном объёме без уплаты НДФЛ.

Деньги вам будут выданы в срок от полутора до пяти месяцев.

к оглавлению ↑

В каких случаях налоговая может отказать в вычете

Важно! Даже при соблюдении требований к гражданству, наличии налогооблагаемого дохода и правильном предназначении земельного участка есть ситуации, когда в возврате подоходного налога могут отказать.

Основаниями для отказа становятся:

  • приобретение земли у близкого родственника;
  • покупка участка на госсредства или деньги третьего лица (отсутствие прямых расходов собственника участка с домом).

к оглавлению ↑

Какие документы нужны

Заявить о желании получить налоговый вычет вы можете, подготовив пакет документов, среди которых:

  • документ, удостоверяющий личность (гражданский паспорт);
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, которые подтверждают право собственности на участок земли и возведённый на нём жилой дом (соответствующее свидетельство или выписка из ЕГРП);
  • документы, которые являются доказательством несения вами расходов, в частности, договор купли/продажи, платёжки, квитанции и т. д.;
  • справка 2-НДФЛ, подтверждающая факт уплаты вами подоходного налога.

к оглавлению ↑

Специальные правила получения налогового вычета для пенсионеров

Налоговый вычет при покупке земельного участка пенсионером осуществляется по особым правилам. Если раньше при выходе на пенсию право на указанную льготу утрачивалось, то с 2012 года стало действовать правило переноса. Вычет стало возможно получать за предыдущие четыре года, если на протяжении их человек работал и его доходы облагались налогом.

Внимание! При переносе заполнение деклараций осуществляется в обратной последовательности.

к оглавлению ↑

Размер налогового вычета в 2017 году

Размер налогового вычета зависит от его вида. Существуют два варианта:

  1. основной − при покупке земли с домом, в этом случае льгота − 2 млн. рублей;
  2. дополнительный − по процентам, если на землю был оформлен кредит − 3 млн. рублей.

Внимание! В налоговый вычет не могут быть включены все ваш расходы. Речь идёт только о деньгах, потраченных на саму землю, стройматериалы, разработку проекта и строительство, проведение коммуникаций. Предметы интерьера, услуги риелторов, благоустройство земельного участка не возмещаются, возврат налога по таким статьям не осуществляется.

Учитывая тот факт, что получение налогового вычета требует серьёзной подготовки и сбора документов, а допущение ошибки может привести к получению отказа в возмещении потраченных средств, вам стоит обратиться за консультацией к специалистам по земельным вопросам.

Источник: https://zubarevohills.ru/blog/kak-poluchit-nalogovyy-vychet/

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: