Платится ли подоходный налог с продажи квартиры?

Налог с продажи квартиры в 2017 году

Платится ли подоходный налог с продажи квартиры?

Продажа жилья — событие в семье неординарное. Надо не только правильно оформить документы, но и знать свои права и обязанности. Одна из обязанностей продавца недвижимости перед государством — правильно рассчитать и своевременно оплатить все налоги. А для этого надо точно знать, какой налог платится с продажи квартиры в 2017 году.

В Налоговый кодекс РФ внесены изменения. И теперь, чтобы разобраться, нужно ли платить налог с продажи квартиры, стоит подробно рассмотреть эти изменения. И лучше это сделать на примерах.

Какие налоги платят при продаже квартиры

Продавцов недвижимости закон разделил на две категории:

  • кто получил свою недвижимость в собственность до 1 января 2016 года;
  • те, кто стал собственником после 01.01.2016 года.

Если человек владеет жильем, которое купил до 2016 года, более трех лет, то ему беспокоиться об уплате налога не стоит, даже если он продал свою недвижимость за очень большую цену. Он полностью освобождается от всяческих налогов на продажу.

Срок владения имуществом исчисляется с даты наступления права собственности и далее рассчитывается в месяцах.

Пример 1. Сокольников И.П. купил квартиру в ноябре 2013 года. В декабре 2016 года эта квартира была им продана. Срок владения рассчитывается так:

  • первый год: с ноября 2013 г. по октябрь 2014 г.;
  • второй год: ноябрь 2014-октябрь 2015;
  • третий год: ноябрь 2015-октябрь 2016;
  • четвертый год: ноябрь – декабрь 2016 года.

По закону владение проданным имуществом должно продолжаться не менее 36 месяцев непрерывно, тогда его продажа не облагается налогом. Квартира принадлежала Сокольникову 38 месяцев (12+12+12+2), поэтому он полностью освобождается от налога на доход.

А если бы Сокольников продавал жилье летом 2016 года, платить ли налог при продаже квартиры? Да, в этом случае налог с продажи квартиры (меньше 3 лет в собственности) заплатить пришлось бы.

Важно: На жилье, приобретенное после 1 января 2016 года, распространяются уже другие нормы закона. Так, налог с продажи квартиры в 2017 году, купленной после указанного срока, платится так: 36-месячный период владения увеличивается до 60-месячного. Это означает, что собственник может продать свою недвижимость без уплаты налога только после 5 лет непрерывного пользования.

Однако, и в этом случае законодательство предоставляет льготы отдельным категориям собственников. Так, трехлетний срок владения собственностью сохраняется при следующих обстоятельствах:

  • жилье получено в собственность при его приватизации;
  • квартира отошла собственнику по договору пожизненной ренты с иждивением;
  • жилье получено по наследству от родственников;
  • жилое помещение досталось в собственность в качестве подарка от родственников.

Налоговый кодекс четко определяет круг родственников, чье наследство или подарок принимается в расчет при налогообложении. Согласно статье 14 Семейного кодекса к родственникам относятся:

  • родители и дети;
  • братья и сестры;
  • внуки и дедушка с бабушкой.

Братья и сестры могут быть полнородными, имеющими одного отца и одну мать. Но для применения данного закона принимаются родственниками также братья и сестры, родные только по одному из родителей (отца или матери).

Пример 2. Уманская Александра Олеговна получила в марте 2016 года по завещанию квартиру от одинокой соседки, за которой она ухаживала последние два года. Никаких договоров соседи не заключали, всё было по доброй воле и без далеко идущих планов. Соседка сделала всё же завещание на Уманскую. Какой налог с продажи квартиры должна будет заплатить Александра Олеговна, если надумает продать ее через три года?

Налог придется платить в полном объеме, так как:

  • Уманская и соседка не являются родственниками.
  • Соседи не заключали договор пожизненной ренты.

Исходя из этого, Уманская А.О. сможет продать квартиру без уплаты налога только через 60 месяцев (т.е. пять лет) после оформления права собственности. Трехлетний срок владения на ее квартиру не распространяется, потому что право собственности получено уже после 1 января 2016 года.

Читайте также  Где можно восстановить договор купли продажи квартиры?

Как рассчитать налог с продажи квартиры

Для правильного расчета суммы предстоящего платежа в бюджет необходимо знать следующее:

  1. каким путем к вам попала недвижимость (куплена, получена по завещанию или в качестве подарка и прочее);
  2. дата поступления в собственность (до 1 января 2016 года или после);
  3. кадастровая стоимость вашей недвижимости.

Пример 3. Салопина Мария Георгиевна купила квартиру в декабре 2015 года за 1200000 рублей. Ровно через год она решила ее продать и купить отдельный домик.

Покупатель согласился оплатить ей 1500000 рублей, но поставил условие: в договоре купли-продажи указать стоимость квартиры всего 1000000 рублей.

Мотивируя свою просьбу тем, что это выгодно и самой Салопиной, так как сумма налога при продаже квартиры рассчитывается за минусом 1000000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 1 января 2016 года составила 2 100 000 рублей.

Действительно, налоговым законодательством предусмотрена сумма, не облагающаяся налогом при продаже квартиры. Это так называемый имущественный вычет в сумме 1 000 000 рублей, он смягчает бремя налогоплательщика.

Принимая предложение покупателя, Мария Георгиевна нарушает Налоговый кодекс, а также ее действия могут быть расценены как своего рода мошенничество. А это уже уголовное преступление.

Проведем два варианта расчета налога: по предложению покупателя и по закону.

1. В договоре купли-продажи указана сумма выручки 1 000000 рублей. Расчет налога с продажи квартиры: 1000000-1000000=0. Нет дохода, нет налога. Но так как квартира была в собственности менее трех лет, то Салопина обязана заполнить и сдать в налоговую инспекцию декларацию 3 НДФЛ при продаже квартиры в 2017 году.

При проверке декларации работники налоговой инспекции обнаружат, что кадастровая стоимость проданной квартиры составляет 2100 000 рублей и рассчитают налог по- своему, то есть, по закону: величину кадастровой стоимости умножат на понижающий коэффициент: 2100000*0,7=1470000 рублей — это и есть настоящая выручка от проданной квартиры.

2.По закону. 1500000-1000000=500000*0,13=65000 рублей. Такую сумму налога заплатит Салопина М.Г., а налоговые органы примут ее декларацию и не накажут за подтасовку данных.

Когда нужно платить налог с продажи квартиры

Уплата налога при продаже квартиры входит в обязанность продавца жилья, если он:

  • владеет недвижимостью менее трех лет (жилье приобретено до 2016 года);
  • владение менее пяти лет (если квартира появилась в собственности после 01.01.2016 года).

Величину суммы, которую надо уплатить в бюджет, налогоплательщик рассчитывает самостоятельно. При этом он может воспользоваться как налоговым вычетом, так и указать затраты на приобретение или постройку продаваемого жилья.

Пример 4. Семья Ивановских купила квартиру в 2014 году. При этом у собственника сохранились все документы по приобретению: договор купли-продажи, расписка продавца о получении денег, выписка из банковского счета о снятии со счета 2500000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 1 января 2016 года составила 3000000 рублей. Летом 2016 года Ивановские эту квартиру продали за 3500000 рублей.

Расчет налога по первому варианту (по налоговому вычету): 3500000-1000000=2500000*0,13=325 000 рублей. При продаже квартиры надо платить налог в сумме 325 000 рублей.

Расчет суммы налога по второму варианту (по произведенным ранее затратам):
3500000-2500000=1000000*0,13=130000 рублей — это налог с продажи квартиры (менее трех лет в собственности).

Для Ивановских выгоднее платить налог не по налоговому вычету (325 000 рублей), а по второму варианту, по произведенным затратам на покупку квартиры (130 000 рублей). Применение обоих вариантов одновременно не разрешается.

Чтобы оплатить налог, надо сначала подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ. А перед этим проверить, соответствуют ли расчеты изменениям в налоговом законодательстве.

Проверку проведем на семье Ивановских из примера 4:

  1. срок владения менее трех лет — налог платить надо;
  2. документы на затраты сохранились и могут быть представлены в налоговые органы — можно применить вариант расчета по затратам;
  3. сумма продажи, принимаемая к расчету налога, превышает кадастровую с применением понижающего коэффициента (3 000 000*0,7=2 100 000) — налог рассчитан правильно.

Налоговая декларация за 2016 год сдается в период с 1 января по 30 апреля 2017 года включительно. А внести сумму налога в бюджет необходимо не позднее 15 июля текущего года — это срок уплаты налога при продаже квартиры в 2017 году.

Читайте также  Кто делает технический план квартиры?

Законодатель строго наказывает нарушителей, не сдавших вовремя налоговую декларацию. За каждый месяц просрочки после 30 апреля будет начисляться штраф в размере 5 процентов от суммы налога. Общая сумма штрафа не менее 1000 рублей, но и не более 30 процентов от налога. Если учесть, что при продаже квартир или домов в обороте находятся немаленькие суммы, то суммы штрафов будут очень существенны.

Если взять пример с той же семьей Ивановских и представить, что они сдали декларацию по форме 3 НДФЛ 30 июня 2017 года, а не до конца апреля, как предписывает закон.

  • Число месяцев просрочки: 2.
  • Сумма штрафа: 130000*0,05=6500*2=13000 рублей. Дополнительно к налогу в сумме 130000 рублей Ивановские заплатят 13000 штрафа.

А если не успеют оплатить налог до 15 июля, то на них наложат штрафные санкции в размере 20 процентов от суммы налога. В нашем примере это 26 тысяч рублей. Всего семья может заплатить при нарушении сроков налоговой отчетности 169000 (130 000+13 000+26 000) рублей вместо положенных 130 000 рублей.

Таким образом, сдавать налоговую декларацию и оплачивать налоги вовремя выгодно — это экономит семейный бюджет.

Уважаемые пользователи, ответы на ваши вопросы публикуются в рубрике Вопросы и ответы

Источник: https://nalogu-net.ru/nalog-s-prodazhi-kvartiry-v-2017-godu/

Подоходный налог (НДФЛ) с продажи квартиры

Платится ли подоходный налог с продажи квартиры?

При продаже недвижимости физическое лицо, выступающее в роли собственника, заинтересовано в извлечении выгоды. Поиск удобных условий особенно касается наиболее популярных сделок, связанных с куплей и продажей квартир. Однако подобная операция с недвижимостью предполагает как получение прибыли, так и серьезные расходы.

С учетом цен на квартиры, подоходные налоги с продаж собственности оборачиваются в крупные денежные суммы. Попытаемся же на основе законодательства РФ разобраться, в каких случаях производятся выплаты государству, как правильно и в каком размере их осуществить.

В соответствии с письмом Министерства Финансов РФ от 15.08.2015 и с пунктом 17.1 217 статьи НК РФ доходы физических лиц от продажи жилплощади, собственниками которой они являются более трёх лет, ни обложению, ни декларированию не подлежат.

Заполнить 3-НДФЛ и уплатить налог должны те субъекты правоотношений, право собственности на объект недвижимости которых было зарегистрировано менее трёх лет назад (см. Продажа квартиры находящейся в собственности менее трех лет).

Имущественный налог, обязательная выплата государству, составляет тринадцать процентов.

Гражданин Российской Федерации, доходы которого подлежат обложению, может претендовать на использование налогового вычета, а именно имущественного вычета (уменьшения размера выручки, которая будет облагаться налогом), регулируемого статьёй 220 НК РФ.

Имущественный вычет и льготы

Размер имущественного вычета не должен превышать 1 миллион рублей. (Статья 220 пункт 2 подпункт 1). Поэтому жильё, проданное менее, чем за миллион, не подлежит обложению, даже если оно находилось в собственности лица меньше, чем три года, но декларирование полученного дохода все же необходимо (см. так же Налоговый вычет при покупке квартиры ).

Данная особенность объясняется тем, что существует несколько способов расчета.

При первом способе от суммы, полученной в результате продажи недвижимости, «отнимается» 1 миллион рублей ( 220 статья НК), а после 13% налог выплачивается с той суммы, которая осталась после произведения вычета.

Приведем пример. Предположим, квартира была продана за 10 миллионов рублей. Тогда в случае вычета обложению (13 %) будет подлежать равная 9 миллионам рублей сумма. Вычет (мы говорим о миллионе рублей, который «отнимается» перед налогообложением) в такой ситуации не может превышать сумму, за которую жилплощадь была продана.

Вычет в случае, если квартира стоит миллион рублей, невозможен.

К тому же, при продаже нескольких объектов недвижимости, вычет в миллион на каждый получить нельзя — миллион максимально возможный расход для совокупности всего проданного имущества.

При втором способе от денег, полученных собственником при продаже квартиры, отнимается сумма, которую сам собственник заплатил при покупке своей квартиры ранее. Тогда 13% начисления налога производятся из разницы, полученной при вычитании. Этот вариант невозможен для собственника, приватизировавшего квартиру, потому что в этом случае он не платил за приобретение.

Читайте также  Как оформить доверенность на дарение доли квартиры?

Итак, если жилплощадь продаётся больше, чем за 1 млн. (или при наличии нескольких владельцев доля каждого выше миллиона) и находится в собственности менее 3 лет, она подлежит налогообложению, а полученный доход — декларированию.

Все льготы перечислены в статье 217 НК РФ, при том перечень их закрыт.

Расчёт налога с продажи квартиры находящейся в собственности менее трех лет

Существует ряд способов расчета выплат по продаже квартиры. НДФЛ в любом случае будет составлять 13%, но вопрос в том, какой доход будет им облагаться. Разберемся подробнее.

Налог на чистый доход — разность цен покупки данной квартиры и её продажи. То есть если Вы продаёте жильё за 4 млн. рублей, а приобретали его за 3, то облагаемая сумма равняется 4 миллиона минус 3 миллиона, то есть один миллион. А НДФЛ — 1 миллион*0,13, итого 130 000 рублей. Но чтобы заявить о трехмиллионных расходах в декларации, нужны соответствующие документы, подтверждающие этот факт.

Другой вариант — использование вычета, описанного выше. Облагаемая сумма при таком раскладе составит 4 млн-1 млн, то есть 3 млн, а налог на доходы физического лица — 3 миллиона*13% — 390 тысяч рублей, ровно в три раза больше, чем в первом случае.

Документы для налога с продажи квартиры

Для верного оформления и оплаты налога необходимо заполнить декларацию по форме, установленной законодательно. В данном случае необходима форма 3-НДФЛ, в ней будут указаны:

  • регистрационные данные гражданина;
  • сумма от продажи площади;
  • непосредственно предполагаемый налог;

Также помимо декларации понадобится ряд документов, которые нужны для закрепления обоснованности налоговой выплаты. К пакету необходимых бумаг относятся:

  • свидетельство о собственности на жилье;
  • копия паспорта (с российским гражданством);
  • в случае использования варианта налогообложения с вычетом по имуществу, заявление на его предоставление;
  • договор купли-продажи объекта;
  • схема выплат «доходы и расходы» требует копий документации, которая подтверждает расходы на приобретение жилья в прошлый период;
  • квитанция, подтверждающая оплату/расписка о получении денежной суммы от покупателя.

После предоставления всех документов они подлежат проверке. Впоследствии выносится решение о правильности составленной декларации и расчета. В случае положительного заключения налогоплательщик должен получить реквизиты для перевода средств.

Перечисление производится исключительно безналичным путем в любом банковском отделении на территории РФ. Также возможно перечислить средства и через отделения уполномоченных иностранных банков на территории РФ. Наличная уплата невозможна.

Заплатить налог необходимо до 15-ого июля того года, который идет за годом осуществления продажи.

Проверка декларации производится ГНИ в течение трех месяцев с момента подачи.

Если же лицо освобождено от уплаты какой-либо суммы при реализации жилья (в случае трехлетней и более собственности или отрицательном значении налога), предоставление декларации не требуется. Данное право регламентируется в четвертом пункте статьи 229 НК Российской Федерации.

Согласно этому пункту, освобожденные от обложения финансовые поступления могут не указываться. В случае же подачи документации, она будет обязательно принята и рассмотрена государственными органами.

Касаясь темы заполнения этого документа, стоит отметить, что есть несколько возможных вариантов обращения с данной отчетностью.

В первом случае физическое лицо самостоятельно заполняет бумажный бланк, взятый в Федеральной налоговой службе. В таком случае каждая строка подлежит самостоятельному заполнению в соответствии с образцами в ФНС.

Упрощенный же (и часто используемый) вариант предусматривает автоматическое заполнение данных.

Для его осуществления нужно открыть сайт ФНС и скачать бесплатную программу. Далее ввести требуемые данные, в конечном итоге программа выдаст документ — готовую декларацию, которую остается только распечатать.

Данная программа расположена по ссылке на программные средства для физических и юридических лиц. Далее нужно кликнуть на «Программные средства для физических лиц» и скачать программу декларации. По каждому году на сайте есть отдельный документ.

Как уже было отмечено ранее, продажа имущества как приобретённого, так и приватизированного, находящего в собственности более трёх лет, не облагается.

Исчисляется этот срок с момента регистрации права собственности на квартиру, либо со дня открытия наследства, если квартира или дом получены по завещанию.

Источник: https://myestate.club/nalogi/podohodnyj-nalog-s-prodazhi-kvartiry.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: